深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)范學校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工(gong)作，健全(quan)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計制度(du)，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計法》、《審(shen)(shen)計署(shu)關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工(gong)作的規(gui)(gui)定》（審(shen)(shen)計署(shu)第4號令(ling)(ling)）、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工(gong)作規(gui)(gui)定》（教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)第17號令(ling)(ling)）、中國內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計協會《內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計基本準則》等有關法律、法規(gui)(gui)及制度(du)，結合我(wo)校(xiao)實際，制定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)校內(nei)部審計工(gong)作是指學(xue)校內(nei)部審計機構和審計人(ren)員依據國家(jia)相關法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)、政(zheng)策以及上級主管(guan)部門(men)和學(xue)校的規(gui)章制(zhi)度，對學(xue)校及所屬單(dan)位財務收支等經濟活動的真(zhen)實性、合(he)法(fa)(fa)(fa)性和效(xiao)益(yi)(yi)性進(jin)行獨立監督、評價和服(fu)務的活動。旨在促進(jin)學(xue)校及所屬各單(dan)位規(gui)范內(nei)部管(guan)理、遵守國家(jia)財經法(fa)(fa)(fa)規(gui)、加強黨風廉(lian)政(zheng)建(jian)設(she)、提高教育(yu)資金使用效(xiao)益(yi)(yi)，維護(hu)學(xue)校合(he)法(fa)(fa)(fa)權益(yi)(yi)，為學(xue)校建(jian)設(she)和發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)(fa)律及有關行政法(fa)(fa)規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設立內(nei)部審計(ji)機構(gou)，配備審計(ji)人員，建立健全內(nei)部審計(ji)制(zhi)度(du)，積極創(chuang)造條件，促進內(nei)部審計(ji)工作的(de)法(fa)(fa)制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規(gui)(gui)范化、常(chang)態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計(ji)部(bu)門在學(xue)校主(zhu)要負責人或分管領導的直接領導下，依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政(zheng)策(ce)、規(gui)章及制(zhi)度，獨立(li)開展(zhan)內部(bu)審計(ji)工作。同時接受上級審計(ji)機關的業務指(zhi)導和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的領(ling)導(dao)，定期部(bu)署(shu)和檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)和決定的執(zhi)行情況，保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所必需的經費(fei)和工作(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察(cha)審計室(shi)是學校設立的獨立內部(bu)審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計工作(zuo)所(suo)必需的(de)(de)人(ren)員(yuan)編(bian)制，配(pei)備(bei)適合審計工作(zuo)需要(yao)的(de)(de)人(ren)員(yuan)，并(bing)形(xing)成(cheng)合理的(de)(de)專業、知識和(he)年齡結構，保(bao)持審計隊伍的(de)(de)相對穩(wen)定。

　　監察審(shen)計室(shi)根據工作需要，經學校主要負責人或(huo)分管領導批(pi)準，可聘(pin)請特(te)約審(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)計人員(yuan)或(huo)委托社會中介機構對有關事項(xiang)進行審(shen)計，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計室(shi)應積極(ji)組(zu)織審(shen)計人員(yuan)參加業務(wu)培訓，開展審(shen)計理論研討，不斷提(ti)高審(shen)計業務(wu)質(zhi)量，并依法接受上級審(shen)計機關對監(jian)察審(shen)計室(shi)業務(wu)質(zhi)量的檢(jian)查(cha)和評估。

　　審(shen)計人員實行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位培訓的后續教育制度。

　　第九條  審計人員辦(ban)理審計事項，須(xu)嚴格(ge)遵守(shou)內(nei)部(bu)審計準則和內(nei)部(bu)審計人員職業道(dao)德規范，嚴格(ge)執行國家法(fa)律(lv)、法(fa)規規定的工作程序(xu)。做到依法(fa)審計、獨(du)立監督、忠于(yu)職守(shou)、堅持(chi)原則、客觀公(gong)正(zheng)、廉潔奉公(gong)、保守(shou)秘密(mi)、勤奮敬(jing)業。不得濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為(wei)保證審計(ji)工(gong)作的獨立性(xing)，實行(xing)審計(ji)回(hui)(hui)避制度。審計(ji)人員(yuan)與被(bei)審計(ji)對象(xiang)或被(bei)審計(ji)事項有(you)利害關系的，必須(xu)回(hui)(hui)避。被(bei)審計(ji)單位有(you)權申請審計(ji)人員(yuan)回(hui)(hui)避。審計(ji)人員(yuan)的回(hui)(hui)避，由監察審計(ji)室負(fu)責人決定(ding)。

　　第十條  學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員依法實(shi)施獨立審(shen)(shen)計(ji)(ji)及行(xing)使(shi)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督(du)權，受國家(jia)法律保護，任(ren)何組織和個人不得設置(zhi)障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要(yao)負責人或分(fen)管領導的要(yao)求，履行下(xia)列(lie)職(zhi)責：

　　（一）對學校及所(suo)屬單位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同(tong))的財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支及其他有關的經(jing)濟活動進行審計；

　　（二）對學校及所(suo)屬單位預(yu)算內、預(yu)算外資金的(de)管理和使用(yong)情(qing)況進行審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬單位領導人(ren)員的任期經濟責任進(jin)行審計；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單位基本建設工程項目(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等(deng)工程項目(mu)進(jin)行審計；

　　（五(wu)）對(dui)學校及(ji)所屬(shu)單(dan)位內部控制(zhi)制(zhi)度健全(quan)性和有效(xiao)性以(yi)及(ji)風險管理進(jin)行評(ping)審(shen)；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟管理和效益情況進行審計(ji)；

　　（七）對有(you)關(guan)經濟活(huo)動提(ti)供咨詢服(fu)務(wu)；

　　（八）完成(cheng)學校主(zhu)要負責人(ren)或分管領(ling)導以及上級主(zhu)管部門交辦的其他審計(ji)事項。

　　第十二條  監察審(shen)計(ji)(ji)室在履行內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)職責時(shi)具有以下權限：

　　（一）參(can)加(jia)學校有關(guan)會(hui)議，組織召開與(yu)審(shen)計事項(xiang)有關(guan)的會(hui)議；

　　（二）參(can)與研(yan)究制定有關的規章制度，提出內部審(shen)計(ji)規章制度，由(you)學(xue)校(xiao)審(shen)定后公布施(shi)行；

　　（三）要求被審計(ji)單位按時報送財務收支(zhi)計(ji)劃、預算(suan)執行情況(kuang)、決(jue)算(suan)、會計(ji)報表和其他有(you)關文件(jian)、資料；

　　（四(si)）檢(jian)查會(hui)計憑證、賬簿和報表(biao)，查閱有(you)關(guan)文件、資料(liao)和證明材料(liao)，檢(jian)查資金和財產(chan)，現場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算機系統和相關電子(zi)數據、資料；

　　（六）向有關單位和(he)個(ge)人(ren)調(diao)查與審計(ji)事項有關的問題(ti)，并取得相關文件、資料和(he)證明材(cai)料；

　　（七）對正在進行(xing)(xing)的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損失浪費行(xing)(xing)為，經學校領導(dao)批(pi)準，有(you)權(quan)做出臨時制止決定(ding)；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡(cuan)改、毀棄會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬簿(bu)、會(hui)計(ji)報(bao)表以及與經濟活動(dong)有(you)關(guan)的(de)資料，經學(xue)校(xiao)領導批(pi)準(zhun)，有(you)權采取暫時封存的(de)臨時措施(shi)；

　　（九）提(ti)供(gong)糾正、處理違(wei)法違(wei)規(gui)行為的參考意見(jian)，提(ti)出(chu)改(gai)進內(nei)部管理、提(ti)高(gao)經濟效益的建(jian)議；

　　（十）對(dui)違法(fa)違規和(he)造(zao)成損失浪(lang)費行(xing)為提(ti)出糾正、處理意見；對(dui)嚴(yan)重違法(fa)違紀和(he)造(zao)成嚴(yan)重損失浪(lang)費的有(you)關單(dan)位和(he)個人，提(ti)出追究(jiu)責任的建議；

　　（十一）對(dui)模范遵守財經(jing)(jing)法紀、經(jing)(jing)濟效益顯著、貢(gong)獻突出的集(ji)體和個(ge)人，可以(yi)向學校領導提出給予表彰的建議。

　　對(dui)認真履行職責、恪盡職守、堅持原則、做出(chu)顯著成績的(de)審(shen)計人員，可以建議學校(xiao)給(gei)予精(jing)神或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主要負責人(ren)或分管(guan)(guan)領(ling)導的(de)意見(jian)和上級主管(guan)(guan)部門的(de)要求，擬定審計工(gong)作計劃，報經(jing)主要負責人(ren)或分管(guan)(guan)領(ling)導批準(zhun)后(hou)組織(zhi)實施(shi)。

　　第十四條  監察審計(ji)室實(shi)行審計(ji)工作報(bao)告制度，每年(nian)向學(xue)校(xiao)主要負責(ze)人或分管領導提交本年(nian)度審計(ji)工作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)確(que)定審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位基本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)前(qian)向被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位送達審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)通知書。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位應配合(he)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)對(dui)審(shen)計(ji)事(shi)項實(shi)施(shi)審(shen)計(ji)，通過審(shen)查(cha)會計(ji)資料(liao)、審(shen)閱相關的(de)文件(jian)資料(liao)、檢查(cha)現金及實(shi)物、向(xiang)有(you)關單位(wei)和個人(ren)調查(cha)等(deng)方式，取得有(you)關證(zheng)明材料(liao)，填寫(xie)審(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，報監察(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)核(he)后征(zheng)求(qiu)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)意(yi)見。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意(yi)見稿）之日起(qi)10個工作日內，將其書面意(yi)見送(song)交監察(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送(song)交即視為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據監察審(shen)計(ji)室審(shen)定(ding)(ding)的審(shen)計(ji)報告對審(shen)計(ji)事(shi)項做出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書；對違反(fan)國(guo)家(jia)規定(ding)(ding)的財政收支(zhi)(zhi)、財務收支(zhi)(zhi)行(xing)為，需要依法處理、處罰的，還應做出(chu)審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)或(huo)者提出(chu)擬處理意(yi)見(jian)按程(cheng)序報學(xue)校審(shen)定(ding)(ding)。

　　監(jian)察(cha)審計(ji)室將審計(ji)報告、審計(ji)意(yi)見書和(he)(he)審計(ji)決定一并報學校主要(yao)負責人或(huo)分管領導(dao)審批，主要(yao)負責人或(huo)分管領導(dao)應在10個工作日內批復(fu)，并責成監(jian)察(cha)審計(ji)室具體辦理(li)和(he)(he)監(jian)督執(zhi)行。經批準(zhun)的審計(ji)決定、審計(ji)意(yi)見書，須及時送達被(bei)審計(ji)單(dan)(dan)位和(he)(he)有關單(dan)(dan)位，被(bei)審計(ji)單(dan)(dan)位和(he)(he)有關單(dan)(dan)位必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單位(wei)和有關單位(wei)對(dui)審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)如有異(yi)議(yi)，可(ke)以在收到審(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)之日(ri)起5個(ge)工作(zuo)日(ri)內(nei)，向學校主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)提(ti)出(chu)(chu)書面報告，主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)應(ying)在10個(ge)工作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)(chu)是否(fou)更改的(de)決(jue)(jue)定(ding)。如果被審(shen)計(ji)單位(wei)、相關單位(wei)或(huo)(huo)監察審(shen)計(ji)室對(dui)主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)的(de)決(jue)(jue)定(ding)存有異(yi)議(yi)，可(ke)按規定(ding)向上級(ji)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構提(ti)出(chu)(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)(ji)室應(ying)對重要審(shen)計(ji)(ji)事項進行(xing)后續審(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)或審(shen)計(ji)(ji)意見書的執(zhi)行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在(zai)審計事(shi)項(xiang)結束(shu)后，應按照有(you)關規(gui)定建立并妥(tuo)善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規定，有下列行為之一的被審計單位或個人，監(jian)察審計室可(ke)以(yi)視情節輕重，提出警告、通(tong)報批評(ping)、經濟(ji)處罰或移送紀檢監(jian)察部門處理(li)等建議(yi)，上(shang)報學校主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或分管領導，主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或分管領導應及時予以(yi)處理(li)：

　　（一）拒(ju)絕或(huo)拖延提供(gong)與審計事(shi)項有關的文件、會計資(zi)料和(he)證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改、銷毀有(you)關文件和會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四(si)）弄虛作(zuo)假，隱(yin)瞞事實(shi)真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審(shen)計人員行使(shi)職權，抗(kang)拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復陷害審計(ji)人(ren)員和檢(jian)舉人(ren)的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有(you)下列行為之一的審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員，學校應根據(ju)有(you)關規定(ding)給予批評教(jiao)育或行政(zheng)處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取私利(li)的；

　　（二(er)）弄虛作假，徇私(si)舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學(xue)校造(zao)成重大(da)損(sun)失的；

　　（四）泄露國家秘密(mi)和被審計單位秘密(mi)的(de)。

　　以上(shang)行為構成犯(fan)罪的，應移交(jiao)司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定(ding)未盡之事宜，依國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)執行；本(ben)規(gui)定(ding)與國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)條文有出(chu)入的，以(yi)國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發之(zhi)日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）