深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)制度，根據《中(zhong)(zhong)華人民共(gong)和國審(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)(ji)署關于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)規定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)(ji)署第4號(hao)令）、教育(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)規定(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)第17號(hao)令）、中(zhong)(zhong)國內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)協(xie)會《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)基(ji)本準則》等有關法(fa)律(lv)、法(fa)規及制度，結(jie)合我校(xiao)實際(ji)，制定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計(ji)工作是指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員(yuan)依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以(yi)及(ji)上級主管部(bu)(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)(de)規(gui)章制(zhi)度(du)，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬(shu)單(dan)位財務(wu)(wu)收支等經濟(ji)活動的(de)(de)真實性、合法(fa)性和效益(yi)(yi)(yi)性進行獨立監督、評價和服(fu)務(wu)(wu)的(de)(de)活動。旨在(zai)促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬(shu)各單(dan)位規(gui)范(fan)內部(bu)(bu)管理(li)、遵守國家財經法(fa)規(gui)、加(jia)強黨風廉政建(jian)設、提高教(jiao)育資金使(shi)用效益(yi)(yi)(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)權(quan)益(yi)(yi)(yi)，為(wei)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設和發(fa)展服(fu)務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照(zhao)國家法(fa)律(lv)及(ji)有關行(xing)政(zheng)法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立(li)內(nei)部(bu)審(shen)計機(ji)構，配備審(shen)計人員，建立(li)健(jian)全內(nei)部(bu)審(shen)計制度，積(ji)極創造條件，促進內(nei)部(bu)審(shen)計工作的法(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)范化(hua)、常(chang)態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計部門在學(xue)校主要負責人或分管領導的(de)直接領導下(xia)，依(yi)據國(guo)家相關(guan)法律、法規(gui)、政(zheng)策、規(gui)章及制度，獨立開展內(nei)部審計工作。同時接受上級審計機關(guan)的(de)業務指導和檢(jian)查。

　　第五條  學校(xiao)應加(jia)強對審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的領(ling)導，定(ding)期部(bu)署和檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)計(ji)報告(gao)，檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)意見和決(jue)定(ding)的執行(xing)情況，保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)履(lv)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)職責所(suo)必需的經費和工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是(shi)學校設立的獨立內部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計(ji)工作所(suo)必需的(de)人員(yuan)編(bian)制，配備適合審計(ji)工作需要的(de)人員(yuan)，并形成合理的(de)專業、知識(shi)和年齡(ling)結構(gou)，保(bao)持(chi)審計(ji)隊伍的(de)相(xiang)對(dui)穩定。

　　監察(cha)審計(ji)室(shi)根據工(gong)作(zuo)需(xu)要，經學校(xiao)主要負責人(ren)或分管領導批準，可(ke)聘(pin)請特約審計(ji)員(yuan)、兼職審計(ji)人(ren)員(yuan)或委(wei)托社會中介機構對(dui)有關事(shi)項進行審計(ji)，費用(yong)由學校(xiao)支(zhi)付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)計室應(ying)積極組織審(shen)(shen)計人員(yuan)參(can)加業(ye)務(wu)培訓，開(kai)展審(shen)(shen)計理論研討，不斷提高(gao)審(shen)(shen)計業(ye)務(wu)質量，并依法接受上級審(shen)(shen)計機關(guan)對監察(cha)審(shen)(shen)計室業(ye)務(wu)質量的檢查和評估。

　　審(shen)計人員實(shi)行持證上崗制度和崗位培(pei)訓的后(hou)續教育制度。

　　第九條  審計人員辦理審計事項，須嚴(yan)格遵守(shou)內(nei)部(bu)審計準則(ze)(ze)和內(nei)部(bu)審計人員職業道(dao)德規范，嚴(yan)格執行(xing)國(guo)家(jia)法律(lv)、法規規定的工作程序。做到依法審計、獨立(li)監督、忠于職守(shou)、堅(jian)持(chi)原則(ze)(ze)、客觀公正、廉潔奉(feng)公、保守(shou)秘(mi)密、勤(qin)奮敬業。不(bu)得濫用職權、徇私(si)舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)(de)獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有利害關系(xi)的(de)(de)，必須回避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的(de)(de)回避(bi)，由監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依法實施獨立審(shen)計及(ji)行使內部審(shen)計監督(du)權，受(shou)國家法律保護，任何組織和個人不(bu)得設置障礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按照學校主要(yao)負責人(ren)或分管領導的要(yao)求，履行(xing)下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬(shu)單位(含(han)占控股或主導(dao)地位的(de)單位，下同)的(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)其他(ta)有關的(de)經濟活動進行審(shen)計；

　　（二）對學校及所屬單位預(yu)(yu)算內、預(yu)(yu)算外資金的管理和使用情況(kuang)進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內(nei)設機(ji)構及所屬單位領導(dao)人員(yuan)的任(ren)期經(jing)濟責任(ren)進行審(shen)計；

　　（四）對學校及(ji)所屬(shu)單位基本(ben)建(jian)設(she)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)、維修(xiu)、裝(zhuang)(zhuang)飾、裝(zhuang)(zhuang)修(xiu)等工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)進(jin)行審計(ji)；

　　（五）對(dui)學(xue)校(xiao)及所屬(shu)單位內部控制制度健全性(xing)和有效性(xing)以及風險管理(li)進行評審(shen)；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟管理和效(xiao)益情況進行審計；

　　（七）對有關經濟活(huo)動(dong)提供(gong)咨詢服務；

　　（八）完成學校(xiao)主(zhu)要負責人或分管領導以及上級主(zhu)管部門(men)交(jiao)辦的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在履行內部(bu)審計職責時具(ju)有以(yi)下權限：

　　（一）參加學校有關(guan)會(hui)議(yi)，組織召(zhao)開與審計事項有關(guan)的會(hui)議(yi)；

　　（二(er)）參(can)與研究(jiu)制定(ding)有關(guan)的規章制度，提出(chu)內部審計規章制度，由學(xue)校(xiao)審定(ding)后公布施行；

　　（三(san)）要求被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位按時報送財(cai)務收支計(ji)劃、預算(suan)執行情況、決(jue)算(suan)、會計(ji)報表和其他(ta)有(you)關文(wen)件、資(zi)料；

　　（四）檢(jian)查會(hui)計憑(ping)證、賬簿和(he)報表，查閱(yue)有關文(wen)件(jian)、資(zi)料(liao)和(he)證明材料(liao)，檢(jian)查資(zi)金(jin)和(he)財產，現場(chang)勘(kan)察實(shi)物；

　　（五）檢測有(you)關(guan)的計算機(ji)系統和相關(guan)電子(zi)數據、資料；

　　（六）向有關單位和(he)個(ge)人(ren)調查(cha)與審計事項有關的問題，并取(qu)得相關文件、資料(liao)和(he)證(zheng)明(ming)材料(liao)；

　　（七）對正在進行(xing)的嚴(yan)重違法違規、嚴(yan)重損失浪費行(xing)為，經學校領導(dao)批準，有權(quan)做出臨(lin)時制止決(jue)定；

　　（八）對(dui)可能轉移、隱匿(ni)、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jing)濟活動有(you)(you)關的(de)資料，經(jing)學校(xiao)領(ling)導批準(zhun)，有(you)(you)權采取(qu)暫(zan)時封存的(de)臨(lin)時措(cuo)施(shi)；

　　（九(jiu)）提(ti)供(gong)糾正、處理違法違規(gui)行為(wei)的參考意見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高(gao)經濟效益(yi)的建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法違(wei)規和(he)造(zao)成(cheng)損失(shi)(shi)浪(lang)(lang)費行為提出(chu)糾(jiu)正、處理(li)意見；對(dui)嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)紀和(he)造(zao)成(cheng)嚴(yan)重(zhong)損失(shi)(shi)浪(lang)(lang)費的(de)有(you)關(guan)單位和(he)個人，提出(chu)追究責(ze)任的(de)建議；

　　（十(shi)一）對模范遵守財經法(fa)紀、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個(ge)人，可以向學校領導提出給予表彰的建議(yi)。

　　對(dui)認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做(zuo)出顯(xian)著成績的審計(ji)人員，可(ke)以建議學(xue)校給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應根據(ju)主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分管領導的意見和上級主(zhu)管部(bu)門的要求，擬定(ding)審(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃(hua)，報經主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分管領導批準(zhun)后組織實施(shi)。

　　第十四條  監察審計室實行(xing)審計工(gong)作報(bao)告制度，每年向學校主要負(fu)責(ze)人或分管領導提交本年度審計工(gong)作報(bao)告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組(zu)成審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)。了解被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)基本情(qing)況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)知書。被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)應配合監察審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，通過審(shen)(shen)查會計(ji)(ji)(ji)資料(liao)(liao)、審(shen)(shen)閱相關(guan)的文件資料(liao)(liao)、檢查現金及實物、向有(you)關(guan)單位和(he)個人調查等方式，取(qu)得(de)有(you)關(guan)證明材料(liao)(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責(ze)人審(shen)(shen)核后(hou)(hou)征(zheng)求(qiu)(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)意見。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自接(jie)到審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告（征(zheng)求(qiu)(qiu)意見稿）之(zhi)日起(qi)10個工(gong)作(zuo)日內(nei)，將(jiang)其書面意見送交監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未(wei)送交即視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組(zu)根(gen)據監察審(shen)(shen)計室審(shen)(shen)定(ding)的(de)(de)審(shen)(shen)計報告對審(shen)(shen)計事(shi)項做出(chu)評(ping)價(jia)，并出(chu)具審(shen)(shen)計意見書；對違反國家規定(ding)的(de)(de)財政(zheng)收支、財務收支行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的(de)(de)，還應(ying)做出(chu)審(shen)(shen)計決定(ding)或(huo)者提(ti)出(chu)擬處(chu)理意見按程序(xu)報學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)一并報學校(xiao)主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導審(shen)(shen)批，主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導應在10個(ge)工作日內批復，并責成監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室具體辦(ban)理和(he)監督執(zhi)行。經批準(zhun)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書，須(xu)及時送(song)達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和(he)有關單位，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和(he)有關單位必須(xu)執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單位(wei)和有關(guan)單位(wei)對審(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有異議(yi)(yi)，可(ke)以(yi)在收到(dao)審(shen)計(ji)決定(ding)之日(ri)起5個(ge)工作日(ri)內(nei)(nei)，向(xiang)學校(xiao)主要負責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)(guan)領(ling)導(dao)提(ti)出(chu)書面報告，主要負責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)(guan)領(ling)導(dao)應(ying)在10個(ge)工作日(ri)內(nei)(nei)做出(chu)是否更改的決定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)單位(wei)、相關(guan)單位(wei)或監察(cha)審(shen)計(ji)室對主要負責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管(guan)(guan)領(ling)導(dao)的決定(ding)存有異議(yi)(yi)，可(ke)按規定(ding)向(xiang)上級內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構提(ti)出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)(ji)室(shi)應(ying)對重(zhong)要審計(ji)(ji)事項進(jin)行后續審計(ji)(ji)，檢(jian)查(cha)審計(ji)(ji)決定或(huo)審計(ji)(ji)意見書的執行情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審(shen)(shen)計室(shi)在審(shen)(shen)計事項結束后(hou)，應按照(zhao)有關規定(ding)建(jian)立(li)并妥(tuo)善管理審(shen)(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下(xia)列行為之一的被審計單位或個人(ren)，監察審計室可以視(shi)情節輕重，提(ti)出警告(gao)、通報(bao)批(pi)評(ping)、經濟處(chu)(chu)罰或移送紀檢監察部門處(chu)(chu)理(li)等建議，上(shang)報(bao)學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導(dao)，主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導(dao)應(ying)及時予(yu)以處(chu)(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或(huo)拖(tuo)延提供與審(shen)計事項有(you)關的文件(jian)、會(hui)計資料和證明材(cai)料的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱(yin)匿、篡改、銷毀(hui)有(you)關文件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法(fa)所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄(nong)虛作假，隱瞞事實真(zhen)相的；

　　（五）阻撓(nao)審計人員(yuan)行(xing)使(shi)職權(quan)，抗(kang)拒、破壞監督檢(jian)查(cha)的(de)；

　　（六）拒不執行(xing)審(shen)(shen)計意(yi)見書和(he)審(shen)(shen)計決定的；

　　（七）報復陷害審計(ji)人員(yuan)和檢舉人的。

　　以(yi)上行(xing)為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規定(ding)，有下列行為之一的審計機構和(he)審計人(ren)員，學校應根據有關規定(ding)給予批(pi)評教(jiao)育或行政處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取私(si)利的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密(mi)(mi)和被(bei)審計單位秘(mi)密(mi)(mi)的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移(yi)交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡(jin)之事宜，依國(guo)家(jia)法律(lv)、法規執行(xing)；本規定與國(guo)家(jia)法律(lv)、法規條文(wen)有出入(ru)的，以國(guo)家(jia)法律(lv)、法規為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之(zhi)日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）