深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，健全(quan)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，根據《中華人(ren)民共(gong)和(he)國(guo)審(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的規定》（審(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號令(ling)）、教(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)育系統內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)規定》（教(jiao)育部(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國(guo)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準則》等有關法律、法規及制度，結(jie)合我校實際，制定本(ben)規定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審計工作是指學(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審計機構和(he)(he)(he)審計人員依據(ju)國家(jia)相關法律(lv)、法規、政策以及上級(ji)主管(guan)部(bu)門(men)和(he)(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)的規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬單位財(cai)務收(shou)支(zhi)等經濟活動的真實性(xing)、合法性(xing)和(he)(he)(he)效(xiao)益(yi)性(xing)進行(xing)獨立監督、評價和(he)(he)(he)服務的活動。旨在促(cu)進學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬各(ge)單位規范內部(bu)管(guan)理、遵(zun)守國家(jia)財(cai)經法規、加強黨風廉政建設、提(ti)高教(jiao)育資(zi)金使用效(xiao)益(yi)，維護學(xue)(xue)校(xiao)合法權益(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)建設和(he)(he)(he)發(fa)展(zhan)服務。

　　第三條  學校按照國家法律及有關行政(zheng)法規(gui)、規(gui)定，設立內部審(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)計(ji)(ji)人員，建(jian)立健全內部審(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，積極創造(zao)條(tiao)件，促進內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的法制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計部門在學(xue)校主要負責人或分管(guan)領導的直接領導下，依(yi)據(ju)國家相關法律、法規、政策(ce)、規章及(ji)制度，獨立(li)開(kai)展內部審(shen)計工作。同時接受上(shang)級審(shen)計機關的業務(wu)指(zhi)導和(he)檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)的領導，定期部署(shu)和(he)檢(jian)查審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)，聽取(qu)審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)計報告，檢(jian)查審(shen)(shen)計意見和(he)決定的執行情況，保證審(shen)(shen)計機構和(he)審(shen)(shen)計人員履(lv)行審(shen)(shen)計職責所必需的經費和(he)工作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是學(xue)校設立(li)的獨立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證(zheng)審(shen)(shen)計工(gong)作所(suo)必需的(de)(de)人員編制，配(pei)備適合(he)審(shen)(shen)計工(gong)作需要(yao)的(de)(de)人員，并形成合(he)理的(de)(de)專業、知識和年(nian)齡(ling)結(jie)構(gou)，保持審(shen)(shen)計隊伍的(de)(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審計(ji)(ji)室根(gen)據工(gong)作需(xu)要(yao)，經學(xue)校(xiao)主要(yao)負責人(ren)或(huo)分管領(ling)導批準(zhun)，可聘(pin)請特約審計(ji)(ji)員(yuan)、兼(jian)職審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)或(huo)委(wei)托社會(hui)中(zhong)介(jie)機構(gou)對有關事項進行(xing)審計(ji)(ji)，費用由學(xue)校(xiao)支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)應積極組織審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員參加業務培訓，開展審(shen)計(ji)(ji)(ji)理(li)論研討，不斷提高審(shen)計(ji)(ji)(ji)業務質量，并(bing)依法(fa)接受上級審(shen)計(ji)(ji)(ji)機關對監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)業務質量的檢查和評(ping)估。

　　審計人員實行(xing)持(chi)證上崗制(zhi)度和(he)崗位(wei)培訓的后續教育(yu)制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員辦理審(shen)計(ji)(ji)事項，須(xu)嚴格(ge)遵守(shou)內部審(shen)計(ji)(ji)準則和內部審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員職(zhi)業道德規范，嚴格(ge)執(zhi)行國家法律(lv)、法規規定的工作程序。做到依法審(shen)計(ji)(ji)、獨立監督、忠于(yu)職(zhi)守(shou)、堅持原則、客(ke)觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守(shou)秘(mi)密、勤奮(fen)敬(jing)業。不得(de)濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露(lu)秘(mi)密。

　　為保(bao)證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害關系的(de)，必須回避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權申(shen)請(qing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的(de)回避(bi)，由監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校審計人(ren)員依(yi)法實施獨立審計及行使(shi)內部審計監督權，受(shou)國家(jia)法律(lv)保護(hu)，任何組織(zhi)和個人(ren)不得設置障礙(ai)或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按照學校主(zhu)要負責人或(huo)分管領導的要求，履行下列職責：

　　（一）對(dui)學校及所屬(shu)單位(wei)(含占(zhan)控(kong)股或(huo)主導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財政(zheng)收支、財務收支及其他有關(guan)的經濟活動進行審計；

　　（二(er)）對學(xue)校及(ji)所屬單位預算內、預算外資金(jin)的(de)管理(li)和使用情(qing)況進行(xing)審計(ji)；

　　（三）對學(xue)校內設(she)機構及所屬單位領(ling)導人員的(de)任(ren)期經濟責任(ren)進行審(shen)計；

　　（四(si)）對(dui)學校及所屬單位基本建設工(gong)程項目、維修(xiu)(xiu)、裝飾、裝修(xiu)(xiu)等工(gong)程項目進行(xing)審計；

　　（五）對學校及所屬(shu)單(dan)位內部(bu)控(kong)制制度(du)健全性和有(you)效性以及風險管理進行評審；

　　（六(liu)）對(dui)學校及所屬(shu)單位經濟管(guan)理和(he)效(xiao)益情(qing)況進行審計；

　　（七(qi)）對有關經濟活動提(ti)供咨詢服務；

　　（八）完成學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領導(dao)以及(ji)上級主管部(bu)門交(jiao)辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監(jian)察審計室在履行內部審計職責時具有以下權(quan)限：

　　（一(yi)）參加學校有(you)關會議，組織(zhi)召開與審(shen)計(ji)事項有(you)關的會議；

　　（二）參與研究制(zhi)(zhi)定有關的(de)規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度，提出內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度，由學校審(shen)(shen)定后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被(bei)審計單位按時(shi)報送財務收(shou)支計劃、預算執(zhi)行(xing)情況、決(jue)算、會計報表和其他有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢查會計憑(ping)證、賬簿和報表，查閱有關(guan)文件(jian)、資料和證明材(cai)料，檢查資金(jin)和財產，現場勘察實物；

　　（五(wu)）檢測(ce)有(you)關的計算機系統和相關電(dian)子(zi)數據、資料；

　　（六）向有關單位和個人調查與(yu)審計事(shi)項(xiang)有關的問題，并取得相關文件、資(zi)料和證明(ming)材料；

　　（七(qi)）對正在進(jin)行的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損(sun)失(shi)浪(lang)費行為(wei)，經(jing)學校(xiao)領導批準，有權(quan)做出(chu)臨時制止決定(ding)；

　　（八）對(dui)可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬簿、會(hui)計(ji)報表以及與經(jing)濟活動有關的資料，經(jing)學校領導批(pi)準，有權采取暫時(shi)封存的臨時(shi)措施；

　　（九）提(ti)(ti)供(gong)糾正、處理違法違規(gui)行為(wei)的(de)參考意見，提(ti)(ti)出(chu)改(gai)進(jin)內部管理、提(ti)(ti)高經濟效益的(de)建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)和造成損(sun)失(shi)浪費行(xing)為提出糾正、處(chu)理意見；對嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀(ji)和造成嚴重損(sun)失(shi)浪費的(de)有關(guan)單(dan)位和個人，提出追究(jiu)責任的(de)建議(yi)；

　　（十一）對模范(fan)遵守財經法紀(ji)、經濟(ji)效益顯著(zhu)、貢獻突出的(de)集體和個(ge)人，可以向學校領導提出給予表彰的(de)建議(yi)。

　　對認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做出(chu)顯(xian)著成績的審計人(ren)員，可(ke)以建議學校給予精神或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)(ji)室(shi)應根據主要負責(ze)人或(huo)分管領導(dao)的意見和上級(ji)主管部門(men)的要求，擬定審計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃，報經(jing)主要負責(ze)人或(huo)分管領導(dao)批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)(ji)室實行審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)報告(gao)制度，每年(nian)向學校主要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領(ling)導提交(jiao)本(ben)年(nian)度審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)報告(gao)。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)確定審(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)，組成審(shen)計(ji)組。了(le)解被審(shen)計(ji)單位基本情況，編(bian)制審(shen)計(ji)方(fang)案，并在(zai)實施審(shen)計(ji)前向被審(shen)計(ji)單位送(song)達審(shen)計(ji)通知書。被審(shen)計(ji)單位應配合監察審(shen)計(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人員對審(shen)計(ji)事項實施(shi)審(shen)計(ji)，通(tong)過審(shen)查會(hui)計(ji)資料(liao)、審(shen)閱相關的文件資料(liao)、檢查現金及(ji)實物、向有關單位和個人調查等方式，取(qu)得(de)有關證(zheng)明材料(liao)，填寫審(shen)計(ji)工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計組對審(shen)(shen)計事項(xiang)實施審(shen)(shen)計后，編制審(shen)(shen)計報(bao)(bao)告(gao)，報(bao)(bao)監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)負責人審(shen)(shen)核(he)后征(zheng)求被審(shen)(shen)計單位意(yi)(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)計單位應自(zi)接到審(shen)(shen)計報(bao)(bao)告(gao)（征(zheng)求意(yi)(yi)見(jian)稿）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將(jiang)其書面意(yi)(yi)見(jian)送交(jiao)監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)，逾期未(wei)送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組根據監察審(shen)(shen)計室審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計報(bao)告對審(shen)(shen)計事項做出(chu)(chu)評價(jia)，并(bing)出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計意見書；對違反(fan)國家規定的財政收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)行為，需(xu)要依(yi)法處理、處罰的，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計決定或者提出(chu)(chu)擬處理意見按程(cheng)序報(bao)學(xue)校審(shen)(shen)定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書和審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一并報(bao)學(xue)校主要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導審(shen)(shen)批(pi)，主要負(fu)責(ze)人或分(fen)管領導應在10個(ge)工作(zuo)日內批(pi)復，并責(ze)成監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室具體辦理和監督執行。經批(pi)準的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和有關單(dan)(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)和有關單(dan)(dan)位(wei)必須執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計單位(wei)和有(you)關(guan)單位(wei)對審(shen)計決定(ding)如(ru)有(you)異議(yi)，可以在收到審(shen)計決定(ding)之日(ri)(ri)起5個工作(zuo)日(ri)(ri)內，向(xiang)學校主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導提出書面報(bao)告，主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導應在10個工作(zuo)日(ri)(ri)內做出是否更改的(de)決定(ding)。如(ru)果(guo)被(bei)審(shen)計單位(wei)、相關(guan)單位(wei)或監察審(shen)計室對主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導的(de)決定(ding)存有(you)異議(yi)，可按規定(ding)向(xiang)上(shang)級內部審(shen)計機(ji)構(gou)提出復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審計室應(ying)對重要審計事項進行后續審計，檢(jian)查審計決(jue)定或審計意(yi)見書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計室(shi)在審(shen)計事項結束后，應按照有關規定建立并(bing)妥善(shan)管理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為之一(yi)的被(bei)審計(ji)單(dan)位(wei)或(huo)(huo)(huo)(huo)個人，監察審計(ji)室可以視情節輕重，提出警告(gao)、通報批評、經濟(ji)處(chu)(chu)罰或(huo)(huo)(huo)(huo)移送紀檢監察部門處(chu)(chu)理(li)等建議，上(shang)報學校主要負責人或(huo)(huo)(huo)(huo)分管(guan)領導(dao)，主要負責人或(huo)(huo)(huo)(huo)分管(guan)領導(dao)應(ying)及(ji)時予以處(chu)(chu)理(li)：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供與審計(ji)事項有關的(de)文件、會計(ji)資料(liao)和證明材料(liao)的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀(hui)有關(guan)文件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉移(yi)、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審(shen)計人員行使職權，抗拒、破壞(huai)監督檢查的(de)；

　　（六）拒不(bu)執行審計意見書和審計決(jue)定的；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員和(he)檢(jian)舉人(ren)的(de)。

　　以上行為構(gou)成(cheng)犯罪(zui)的，應(ying)移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行為之一的審(shen)計機構和(he)審(shen)計人(ren)員，學校應(ying)根據有關(guan)規定給予批(pi)評教育或行政處分：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私舞弊的(de)；

　　（三）玩(wan)忽職守，給國家和學(xue)校造成重大損失(shi)的(de)；

　　（四）泄露國(guo)家(jia)秘密(mi)和被審計單(dan)位秘密(mi)的。

　　以上行(xing)為構(gou)成犯罪的，應移交(jiao)司法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)(ben)規定(ding)未盡(jin)之事宜(yi)，依(yi)國(guo)家(jia)法律(lv)(lv)、法規執行；本(ben)(ben)規定(ding)與國(guo)家(jia)法律(lv)(lv)、法規條文有(you)出入的(de)，以國(guo)家(jia)法律(lv)(lv)、法規為(wei)準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定(ding)自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）