深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作，健(jian)全內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，根據(ju)《中華(hua)人(ren)民共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署關(guan)于內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規(gui)定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署第4號令）、教(jiao)(jiao)(jiao)育部《教(jiao)(jiao)(jiao)育系統內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規(gui)定(ding)》（教(jiao)(jiao)(jiao)育部第17號令）、中國內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)協會(hui)《內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)基本準(zhun)則》等有關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)及制(zhi)(zhi)度，結合我校實際(ji)，制(zhi)(zhi)定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內部審(shen)計工作是(shi)指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)內部審(shen)計機構和(he)(he)審(shen)計人員(yuan)依(yi)據(ju)國家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策以及上(shang)級主管部門(men)和(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)的(de)規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)及所屬單位財(cai)務(wu)收支等(deng)經濟活動的(de)真實(shi)性(xing)(xing)(xing)、合(he)法(fa)(fa)性(xing)(xing)(xing)和(he)(he)效益(yi)性(xing)(xing)(xing)進行獨立監督(du)、評價和(he)(he)服(fu)務(wu)的(de)活動。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)及所屬各單位規范(fan)內部管理(li)、遵守國家財(cai)經法(fa)(fa)規、加強(qiang)黨風廉(lian)政建(jian)設(she)、提高教(jiao)育資金使用效益(yi)，維護學(xue)(xue)校(xiao)合(he)法(fa)(fa)權益(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)建(jian)設(she)和(he)(he)發展(zhan)服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行(xing)政法(fa)規、規定，設立內(nei)部(bu)審計機(ji)構，配備審計人員，建立健全內(nei)部(bu)審計制(zhi)度(du)(du)，積極創造(zao)條件，促進內(nei)部(bu)審計工(gong)作的法(fa)制(zhi)化(hua)、制(zhi)度(du)(du)化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部(bu)門在學校主要(yao)負責人或分管領導的直接(jie)領導下，依據國(guo)家相關法律、法規、政策、規章(zhang)及制度，獨立開(kai)展內部(bu)審計工作(zuo)。同時(shi)接(jie)受(shou)上級(ji)審計機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作的(de)領導，定期部署和(he)檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作，聽取審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作匯報(bao)，及時批復(fu)審(shen)(shen)計報(bao)告(gao)，檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計意見和(he)決(jue)定的(de)執行情(qing)況，保證審(shen)(shen)計機構和(he)審(shen)(shen)計人員履行審(shen)(shen)計職(zhi)責所必需(xu)的(de)經(jing)費和(he)工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)是(shi)學(xue)校設立的(de)獨(du)立內部審(shen)計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保(bao)證(zheng)審計工(gong)(gong)作所必需(xu)(xu)的人員編(bian)制(zhi)，配備適合審計工(gong)(gong)作需(xu)(xu)要的人員，并形成合理的專業、知識和(he)年齡結構(gou)，保(bao)持(chi)審計隊伍的相(xiang)對穩(wen)定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)室根(gen)據工作需要，經(jing)學校主(zhu)要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)批(pi)準，可聘請特(te)約審(shen)計(ji)員(yuan)、兼(jian)職審(shen)計(ji)人員(yuan)或(huo)委托社(she)會(hui)中(zhong)介(jie)機(ji)構對有關(guan)事(shi)項進行審(shen)計(ji)，費(fei)用由學校支(zhi)付。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)人員參加業(ye)務培訓(xun)，開展審(shen)計(ji)理論研討，不(bu)斷提高審(shen)計(ji)業(ye)務質(zhi)量，并依法接受上級(ji)審(shen)計(ji)機關(guan)對監察審(shen)計(ji)室業(ye)務質(zhi)量的檢查和評(ping)估。

　　審計(ji)人(ren)員實行(xing)持證上(shang)崗制度(du)和崗位培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審計人員(yuan)辦理審計事項，須嚴格遵(zun)守(shou)內(nei)部審計準則(ze)和內(nei)部審計人員(yuan)職業道德規(gui)范，嚴格執行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作(zuo)程序(xu)。做到(dao)依法(fa)審計、獨立(li)監督(du)、忠于職守(shou)、堅持(chi)原則(ze)、客(ke)觀公(gong)(gong)正(zheng)、廉潔(jie)奉公(gong)(gong)、保守(shou)秘(mi)密、勤奮敬業。不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)獨立性，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)回(hui)(hui)避制(zhi)度。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)與被審(shen)計(ji)(ji)對象或(huo)被審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)有(you)利害關系(xi)的(de)，必(bi)須回(hui)(hui)避。被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)有(you)權申(shen)請審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)回(hui)(hui)避。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)回(hui)(hui)避，由(you)監察審(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學校審計人員依法實施獨立審計及行使(shi)內部審計監督權(quan)，受國家(jia)法律(lv)保護，任何組織和個人不得(de)設置障礙(ai)或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校(xiao)主要負責(ze)(ze)人或(huo)分管領導的要求(qiu)，履行下列(lie)職責(ze)(ze)：

　　（一）對(dui)學校及(ji)所屬單位(含占控(kong)股(gu)或主導地位的(de)單位，下同)的(de)財(cai)政收支、財(cai)務收支及(ji)其他有(you)關的(de)經濟活動進(jin)行審(shen)計；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位預算內、預算外(wai)資金的管理(li)和使用(yong)情況(kuang)進行審計；

　　（三）對(dui)學校內設機構及所屬(shu)單位領導人員的任期經濟責任進行審(shen)計；

　　（四）對學(xue)校及所屬(shu)單位基(ji)本建設工(gong)程(cheng)項目(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工(gong)程(cheng)項目(mu)進行審計；

　　（五）對學校及(ji)所屬單位內部控制制度健全(quan)性和有(you)效性以及(ji)風(feng)險管理(li)進行評審(shen)；

　　（六）對學(xue)校(xiao)及所屬單位(wei)經濟管理(li)和效(xiao)益情況進行(xing)審計(ji)；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成學校主要(yao)負責(ze)人或分管領導以及上級主管部門交辦的(de)其他(ta)審(shen)計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履行內(nei)部審計職責(ze)時具有(you)以下權(quan)限(xian)：

　　（一(yi)）參加(jia)學校有關會議，組織召開與審計事項有關的會議；

　　（二）參與研究制定(ding)有關的規章制度，提出內部審(shen)計規章制度，由學校審(shen)定(ding)后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計(ji)單位按時(shi)報(bao)送財(cai)務收支(zhi)計(ji)劃、預算執行情(qing)況(kuang)、決(jue)算、會(hui)計(ji)報(bao)表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查(cha)(cha)會計憑證、賬簿(bu)和報表，查(cha)(cha)閱有關(guan)文件、資料(liao)和證明材料(liao)，檢查(cha)(cha)資金和財產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢測有(you)關(guan)(guan)的計算機系統(tong)和相關(guan)(guan)電子數據、資料；

　　（六(liu)）向(xiang)有(you)關單位和(he)個(ge)人(ren)調(diao)查與審計事項有(you)關的問(wen)題，并取得(de)相關文件、資料和(he)證明材料；

　　（七）對正(zheng)在進行(xing)的嚴(yan)重(zhong)違法違規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損失(shi)浪(lang)費行(xing)為，經學(xue)校領(ling)導批準，有權做出臨時制(zhi)止(zhi)決定(ding)；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬(zhang)簿、會(hui)計(ji)報表以(yi)及(ji)與(yu)經(jing)濟活動(dong)有(you)關的資料，經(jing)學(xue)校領導(dao)批準，有(you)權采取(qu)暫時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供(gong)糾正、處理(li)違法(fa)違規行為的參考意見，提(ti)出改進內部管理(li)、提(ti)高經濟效(xiao)益的建議(yi)；

　　（十）對(dui)違(wei)法(fa)違(wei)規和(he)(he)造(zao)成(cheng)(cheng)損(sun)失浪費(fei)行(xing)為提(ti)出(chu)糾正(zheng)、處理意見；對(dui)嚴重(zhong)違(wei)法(fa)違(wei)紀和(he)(he)造(zao)成(cheng)(cheng)嚴重(zhong)損(sun)失浪費(fei)的(de)有(you)關單位和(he)(he)個人(ren)，提(ti)出(chu)追(zhui)究責任(ren)的(de)建(jian)議；

　　（十一(yi)）對(dui)模范遵(zun)守財經法紀、經濟效益(yi)顯著、貢(gong)獻突出的集體(ti)和個人，可以向學(xue)校領導提出給予(yu)表彰(zhang)的建(jian)議。

　　對認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅(jian)持原則(ze)、做出顯著成績的審計(ji)人員，可(ke)以建議學(xue)校給予精(jing)神或(huo)物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)計室應根據主要負(fu)責人或分管領導的意見和上級主管部(bu)門的要求，擬定(ding)審(shen)計工作計劃，報經主要負(fu)責人或分管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計室(shi)實(shi)行審(shen)計工作報告制度，每年(nian)向學校主要負責人或分管領導提交本年(nian)度審(shen)計工作報告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室根據(ju)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)成審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方案，并(bing)在實施(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)前向(xiang)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)送達(da)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)通知(zhi)書。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)應配合(he)監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員對審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實(shi)施(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)，通過審(shen)查(cha)(cha)會計(ji)(ji)(ji)資料、審(shen)閱相關(guan)(guan)的文件(jian)資料、檢(jian)查(cha)(cha)現(xian)金及(ji)實(shi)物、向有關(guan)(guan)單(dan)位和個人調查(cha)(cha)等方式，取(qu)得有關(guan)(guan)證明材(cai)料，填寫審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，報監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)核后征(zheng)求被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應(ying)自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)求意(yi)見(jian)稿）之日起10個工作日內，將(jiang)其書面意(yi)見(jian)送交(jiao)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未(wei)送交(jiao)即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組(zu)根據(ju)監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)(ding)的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)(jian)書；對(dui)違反國家規定(ding)(ding)的財政收(shou)支、財務收(shou)支行為，需要(yao)依法處理、處罰的，還應做出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)或者提出(chu)擬處理意見(jian)(jian)按程序報(bao)學校審(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見(jian)書和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)一并報學校主要(yao)負責(ze)人或分管(guan)領導審(shen)(shen)(shen)批(pi)，主要(yao)負責(ze)人或分管(guan)領導應在10個(ge)工作(zuo)日內(nei)批(pi)復，并責(ze)成(cheng)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室具(ju)體(ti)辦理和監督執行。經批(pi)準(zhun)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見(jian)書，須(xu)及時(shi)送達被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)(wei)必須(xu)執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和有(you)(you)關(guan)單(dan)位(wei)對審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)如有(you)(you)異議，可以在收(shou)到(dao)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)之(zhi)日(ri)(ri)起(qi)5個(ge)工(gong)作日(ri)(ri)內(nei)，向(xiang)學(xue)校主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責人或分管(guan)領(ling)(ling)導提(ti)出書面報告，主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責人或分管(guan)領(ling)(ling)導應在10個(ge)工(gong)作日(ri)(ri)內(nei)做出是否更改的(de)決(jue)定(ding)。如果被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)、相關(guan)單(dan)位(wei)或監察審(shen)計(ji)室對主(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責人或分管(guan)領(ling)(ling)導的(de)決(jue)定(ding)存(cun)有(you)(you)異議，可按規定(ding)向(xiang)上級(ji)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對重要審(shen)計事項(xiang)進行后續(xu)審(shen)計，檢(jian)查審(shen)計決定或審(shen)計意見書的執行情況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監(jian)察審計室在審計事(shi)項結束后，應按(an)照有關規定建(jian)立并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反(fan)本規定，有下列行為之一的被審計(ji)單位或個人，監察審計(ji)室可以視情節(jie)輕重，提出警告、通報批評、經濟(ji)處(chu)罰或移送紀檢監察部門處(chu)理等建議，上報學校主(zhu)要負責人或分管領導，主(zhu)要負責人或分管領導應(ying)及時(shi)予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提供與審計(ji)(ji)事項有關的文件、會計(ji)(ji)資料和證明材(cai)料的；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改、銷(xiao)毀有關文件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移(yi)、隱匿違(wei)法所得(de)的財產的；

　　（四）弄虛(xu)作(zuo)假，隱瞞事(shi)實(shi)真相的；

　　（五）阻撓審(shen)計(ji)人(ren)員行(xing)使職(zhi)權，抗拒、破(po)壞監督檢查的；

　　（六）拒(ju)不執(zhi)行審計意(yi)見(jian)書(shu)和審計決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢舉人的(de)。

　　以上行為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關處理(li)。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有下列行為之(zhi)一(yi)的審計(ji)(ji)機構和審計(ji)(ji)人員，學校應根據有關規定(ding)給(gei)予批評教育或行政處分：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄(nong)虛作假(jia)，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和學(xue)校造成(cheng)重(zhong)大損(sun)失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計(ji)單(dan)位秘(mi)密的(de)。

　　以上行(xing)為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定(ding)未盡之事宜，依國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規執(zhi)行；本(ben)規定(ding)與國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規條文有出入(ru)的，以國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察審計室負責(ze)解(jie)釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下發之日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發(fa)）