深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)(mu)的(de)審(shen)(shen)計(ji)監督與(yu)管理，保證工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)(mu)質量，提(ti)高資金(jin)使(shi)用(yong)效益(yi)，根據《中華(hua)人民共和國審(shen)(shen)計(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)署《關(guan)于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的(de)規定》、教(jiao)(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)(jiao)育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規定》、《關(guan)于進一步(bu)加強建(jian)設工(gong)程(cheng)、修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)的(de)通知》、《教(jiao)(jiao)育(yu)系統基建(jian)、修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)實施辦(ban)法》和《廣東(dong)省(sheng)教(jiao)(jiao)育(yu)系統建(jian)設工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法》，結(jie)合我校實際，制定本辦(ban)法。

　　第二條  本(ben)辦法所指(zhi)修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)，是指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施的建筑(zhu)物維修(xiu)(xiu)、裝(zhuang)飾、改(gai)(gai)造、安裝(zhuang)、道路(lu)圍墻、園林綠(lv)化、運動場地、供水(shui)供電(dian)改(gai)(gai)造、安全保衛(wei)消防設施、通信(xin)網絡等工程(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金來(lai)源包括財政撥(bo)款、學校(xiao)自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審計(ji)(ji)(ji)，是指學(xue)校(xiao)(xiao)內部審計(ji)(ji)(ji)部門依據國家有關法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規和(he)制度規范，對修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目各階段業務管理活動(dong)的合法(fa)(fa)性(xing)、適(shi)當性(xing)、有效性(xing)所進行(xing)的確認和(he)評價活動(dong)。學(xue)校(xiao)(xiao)審計(ji)(ji)(ji)部門負責(ze)(ze)組織實施修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審計(ji)(ji)(ji)，業務主管部門應支(zhi)持和(he)配合審計(ji)(ji)(ji)部門開展工(gong)作(zuo)，并對送審資料的真實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)、完(wan)整性(xing)負責(ze)(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)審計的目(mu)(mu)的是促進(jin)學(xue)校修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)水平(ping)的提高(gao)和有效控制(zhi)工程造價。

　　第五條  修繕工程項目(mu)的(de)審計(ji)，實行先審計(ji)后結算(suan)的(de)規定(ding)，即審計(ji)范圍內(nei)的(de)項目(mu)，未經審計(ji)部門審計(ji)，財務部門不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的(de)基本原(yuan)則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審計(ji)有機結合(he)，審計(ji)部門(men)對修繕工程項目實行全過程、全方位的審計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)相結合。修(xiu)繕工(gong)程(cheng)結算(suan)，由學校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)的(de)業(ye)務主管部(bu)門(men)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)二審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)；單項工(gong)程(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)）以(yi)上的(de)項目必須由學校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計；2萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)以(yi)下的(de)項目由審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)實(shi)行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項目(mu)審計(ji)(ji)以內部審計(ji)(ji)為(wei)主，社會審計(ji)(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕(shan)工(gong)程項目審計工(gong)作(zuo)的(de)主要(yao)內容：

　　1.工(gong)程項(xiang)目是否已納(na)入學校年度計劃(hua)或得到(dao)校領導的(de)批(pi)準（超出合同金額的(de)部分應(ying)需重新申請立項(xiang)，簽(qian)訂(ding)補充協議或合同）；

　　2.工程(cheng)項目所需(xu)資金是(shi)否落實；

　　3.預算是(shi)否符(fu)合相關編制(zhi)辦法、定額和標準，是(shi)否經過業(ye)務主管部(bu)門造價工程師審(shen)核；

　　4.需要招標(biao)的工程項目是否按規定進(jin)行招標(biao)；

　　5.所簽合同或協議書(shu)中(zhong)的(de)相(xiang)關條款是否全面(mian)、合規，施工(gong)合同是否注明該合同價是“未經審計的(de)最高(gao)限價”；

　　6.工程(cheng)進(jin)度款(kuan)是否按合(he)同規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工(gong)程(cheng)所需(xu)設(she)備、材料(liao)等是否按設(she)計(ji)要求(qiu)采購(gou)；

　　8.工程結算的編制依(yi)據是否(fou)(fou)有效，內容是否(fou)(fou)完整；

　　9.工程(cheng)結算的方式是否(fou)正確，是否(fou)符合合同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)內容是(shi)否真實，手(shou)續是(shi)否齊全(quan)，資料是(shi)否符(fu)合要求(qiu)；

　　11.工(gong)(gong)程設計變更、施工(gong)(gong)簽(qian)證的結算增減(jian)項目及工(gong)(gong)程量計算是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)(gong)程項目和工(gong)(gong)程量只增不減(jian)從而提高工(gong)(gong)程造價的風險；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的結算項目單(dan)價是否準確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽(qian)證的(de)取費標(biao)準是(shi)(shi)否準確，是(shi)(shi)否與合同(tong)相符；

　　14.合同報價中未做項目是(shi)否已做減項處理，計(ji)算是(shi)否準(zhun)確(que)；材料(liao)價差的調整是(shi)否合理；

　　15.修繕工程項目需要審(shen)計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項(xiang)目審計工作的主要程序：

　　1.工程項目立(li)項備案

　　業務(wu)主管部(bu)門將學校批準的(de)年(nian)度修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)計(ji)劃(hua)及時(shi)送學校審(shen)計(ji)部(bu)門備案；計(ji)劃(hua)外項目(mu)，須向審(shen)計(ji)部(bu)門提交立項和(he)資(zi)金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內(nei)招(zhao)標的修繕工程(cheng)項目，審計(ji)部(bu)門對招(zhao)標活(huo)動全過程(cheng)進行審計(ji)監(jian)督(du)，招(zhao)標文件經(jing)審計(ji)部(bu)門備案后(hou)方(fang)可(ke)上網(wang)公告(gao)。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕工程(cheng)項目的業務主管部(bu)(bu)門應根據《深圳職業技(ji)術學院建(jian)設(she)工程(cheng)合(he)同(tong)審(shen)計實施辦法(fa)（試(shi)行）》，在(zai)正式(shi)簽訂合(he)同(tong)前(qian)將立項和資金(jin)落(luo)實批文、合(he)同(tong)審(shen)批表、合(he)同(tong)草擬稿、中標通知書(shu)等相關資料送(song)審(shen)計部(bu)(bu)門審(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修繕工(gong)程項目的業務(wu)主(zhu)管部門(men)應嚴(yan)格按(an)有關規定執行設計(ji)(ji)變(bian)更和現場簽(qian)證，工(gong)程進度(du)款(kuan)應按(an)工(gong)程實(shi)際進度(du)支(zhi)付(fu)，付(fu)至合(he)同(tong)(tong)總金額的60%止付(fu)，剩(sheng)余款(kuan)待結(jie)算審計(ji)(ji)后，按(an)合(he)同(tong)(tong)約(yue)定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計(ji)

　　工程竣工驗收后，由學(xue)(xue)校業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)組織項目管理人員對修繕工程項目結算進(jin)行一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)的基(ji)礎上審(shen)(shen)定結算價(jia)。業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應在工程竣工驗收合格三(san)個(ge)月(yue)內，向學(xue)(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交(jiao)審(shen)(shen)計(ji)申請及(ji)送(song)(song)審(shen)(shen)資(zi)料。送(song)(song)審(shen)(shen)資(zi)料不全的，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)不予審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應補齊(qi)相關資(zi)料后再行送(song)(song)審(shen)(shen)。不能(neng)按時送(song)(song)審(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)做出書(shu)面說明(ming)，并列(lie)出送(song)(song)審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程項(xiang)目業務主管部門(men)應積極配合審(shen)計(ji)部門(men)的(de)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，并(bing)根據修(xiu)繕工(gong)(gong)程審(shen)計(ji)的(de)不同階段要求在規定期(qi)限內提供下列資料：

　　1.工程項目立(li)項和資金落實批(pi)準文件；

　　2.招、投(tou)標(biao)(biao)(biao)文(wen)件、招標(biao)(biao)(biao)答疑文(wen)件、評(ping)標(biao)(biao)(biao)紀(ji)要及中標(biao)(biao)(biao)通知(zhi)書；

　　3.與工程(cheng)結(jie)算有關的合同(tong)（施工、采購、設(she)計、監理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的施工圖(tu)紙(zhi)（審(shen)核人(ren)簽字并加蓋公章(zhang)的全套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有效(xiao)文件等資料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖(tu)紙、質量(liang)驗(yan)(yan)收(shou)合(he)格(ge)證明、竣(jun)工(gong)驗(yan)(yan)收(shou)報告）；

　　7.工程竣工結算(suan)書（業務主管(guan)部門初(chu)審人簽字(zi)及加蓋單位公章）、工程量計算(suan)書、材料設(she)備價(jia)差調整依(yi)據；

　　8.業務主管部門提請(qing)(qing)審(shen)計的(de)申(shen)請(qing)(qing)（注明工程(cheng)簡介及對(dui)工程(cheng)造價的(de)初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需(xu)要提供的其他資料。

　　第十條  經(jing)學校(xiao)領導批準，審(shen)計(ji)部門(men)可以根據修繕工程項目審(shen)計(ji)業務的(de)需(xu)要，聘請具有(you)相應資(zi)質的(de)社會中介機(ji)構參與項目審(shen)計(ji)，所需(xu)費用由學校(xiao)專項列支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現(xian)相關(guan)工作(zuo)人員有下列違反財經(jing)法紀(ji)和(he)(he)損(sun)害學校利(li)益(yi)行(xing)(xing)為的(de)，應當按照有關(guan)規定進行(xing)(xing)處(chu)理(li)(li)(li)；情節嚴重的(de)，審(shen)計(ji)部門向學校提(ti)出處(chu)理(li)(li)(li)、處(chu)罰的(de)意見和(he)(he)建議(yi)；構成犯罪(zui)的(de)，提(ti)出移交紀(ji)檢、監察和(he)(he)司法部門處(chu)理(li)(li)(li)的(de)建議(yi)。

　　1.修繕工(gong)程項目資金不落實或年度投資未按規(gui)定到位的；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包規避招標(biao)(biao)或不(bu)按規定進行招標(biao)(biao)的(de)；

　　3.不按招標文件、投標文件訂立(li)合同，或擅自背離(li)合同實質性內容另行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料(liao)不實的；

　　5.工程(cheng)結算(suan)(suan)(suan)未經審(shen)計(ji)，采取各(ge)種辦法擅(shan)自(zi)辦理(li)結算(suan)(suan)(suan)以及工程(cheng)結算(suan)(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)(suan)或重(zhong)復結算(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)進度款、虛報(bao)投(tou)資完成(cheng)、虛列建(jian)設(she)成(cheng)本、隱匿結余資金、轉移、挪用(yong)工(gong)程(cheng)項目資金的；

　　7.有貪污(wu)受(shou)賄、收取回扣或(huo)嚴(yan)重(zhong)失職、瀆(du)職等造(zao)成重(zhong)大損失浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反(fan)國家投資與(yu)建(jian)設管(guan)理法規的(de)其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文件(jian)弄虛作假、高估(gu)冒(mao)算、故意重復上報結算等違規行為的(de)施工單位，視情(qing)節(jie)取消其一(yi)至三年承擔(dan)學校修繕工程項目(mu)的(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)人(ren)員(yuan)在(zai)修繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計(ji)中要(yao)做到(dao)客觀公正、實事求是、廉潔(jie)奉公，維護學(xue)校(xiao)(xiao)的(de)合法權益，確(que)保(bao)工(gong)程項目(mu)造價(jia)的(de)真(zhen)實和準確(que)。對在(zai)修繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計(ji)工(gong)作中認(ren)真(zhen)履行職責(ze)、堅(jian)持(chi)原則、做出顯著成績的(de)審計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)(xiao)應(ying)給予精神(shen)或物質獎勵。對濫(lan)用職權、徇私舞弊、玩(wan)忽職守、泄(xie)露秘密的(de)審計(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)校(xiao)(xiao)依(yi)照有關規定予以處(chu)理；情(qing)節嚴重的(de)，移交(jiao)司法機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡事(shi)宜，依照國家法律(lv)、法規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印發）