深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法(試行)
深職院〔2009〕35 號
第一條 為(wei)了規(gui)范我校(xiao)修繕工程項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)監督與管(guan)理(li),保(bao)證工程項(xiang)目(mu)質量(liang),提高資金使用效益(yi),根據《中華(hua)人民共和國審(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)署《關于內部(bu)審(shen)計(ji)工作的規(gui)定》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)工作規(gui)定》、《關于進(jin)一步加強建設工程、修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)基建、修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)實施(shi)辦法(fa)(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)建設工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)辦法(fa)(fa)》,結合我校(xiao)實際(ji),制定本(ben)辦法(fa)(fa)。
第二條 本辦法(fa)所指修繕工程(cheng)項(xiang)目,是指在全校(xiao)各(ge)校(xiao)區實施的建筑物(wu)維修、裝飾、改(gai)造、安(an)裝、道路圍墻、園(yuan)林(lin)綠化、運動場(chang)地、供水供電改(gai)造、安(an)全保衛消防設施、通信(xin)網絡等(deng)(deng)工程(cheng)項(xiang)目,項(xiang)目資(zi)金來源包括財政撥款(kuan)、學(xue)校(xiao)自籌、接受(shou)捐贈等(deng)(deng)。
第三條 本辦法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji),是指學(xue)校內(nei)部審計(ji)(ji)部門(men)依據國家(jia)有(you)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制度(du)規(gui)范,對(dui)修繕(shan)工程項目(mu)各(ge)階(jie)段(duan)業務管理活動的(de)合(he)法(fa)(fa)性、適(shi)當(dang)性、有(you)效性所進(jin)行的(de)確認和評價(jia)活動。學(xue)校審計(ji)(ji)部門(men)負(fu)責組織實(shi)施修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji),業務主管部門(men)應支持和配合(he)審計(ji)(ji)部門(men)開(kai)展工作,并對(dui)送審資(zi)料的(de)真實(shi)性、合(he)法(fa)(fa)性、完整(zheng)性負(fu)責。
第四條 修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審計的目(mu)的是促進學校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)管理水(shui)平的提高和有效控制(zhi)工程(cheng)造(zao)價。
第五條 修繕工程項(xiang)目的審計(ji),實行先審計(ji)后結算(suan)的規定,即審計(ji)范圍內的項(xiang)目,未經(jing)審計(ji)部(bu)門審計(ji),財務部(bu)門不得進行結算(suan)。
第六條 修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)的(de)基本(ben)原則是:
1.事前、事中、事后審(shen)計(ji)有機結合,審(shen)計(ji)部門(men)對修繕工程項目(mu)實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)計(ji)監(jian)督。
2.必審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合。修繕(shan)工程結算,由學校(xiao)修繕(shan)工程的業務主管部門一審(shen)(shen)(shen),審(shen)(shen)(shen)計部門二審(shen)(shen)(shen);單項(xiang)工程經(jing)費2萬元(含(han)2萬元)以(yi)上(shang)的項(xiang)目必須由學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)(shen)計;2萬元以(yi)下(xia)的項(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)計部門實行抽(chou)(chou)審(shen)(shen)(shen)。
3.修(xiu)繕工程項目(mu)審計(ji)以內部審計(ji)為主,社會審計(ji)為輔(fu)。
第七條 修(xiu)繕工程項目審(shen)計工作的(de)主要內容:
1.工程(cheng)項目是否(fou)已納入學校年度計劃或(huo)得到校領導的批準(超出合(he)同金(jin)額的部分(fen)應需(xu)重新申請(qing)立項,簽訂補充協議或(huo)合(he)同);
2.工程項目所需資金是(shi)否落實;
3.預算是否(fou)符合(he)相關編制辦法、定(ding)額和標準,是否(fou)經過業務(wu)主管部門造價工(gong)程師審(shen)核(he);
4.需要招標(biao)的工程項目(mu)是(shi)否按(an)規定(ding)進(jin)行招標(biao);
5.所簽合(he)同(tong)(tong)或協議書(shu)中的相關條款是否(fou)全面、合(he)規,施工合(he)同(tong)(tong)是否(fou)注(zhu)明該合(he)同(tong)(tong)價是“未經審計的最(zui)高(gao)限價”;
6.工程進度款是否(fou)按合同規定進行(xing)支付,有無超付;
7.工程所需設備、材料(liao)等(deng)是否按設計(ji)要求(qiu)采購;
8.工程結算的編制依據是否(fou)有(you)效,內容是否(fou)完整;
9.工程結算的方式(shi)是否正確,是否符合(he)合(he)同的約定;
10.工程設計變(bian)更、施工簽證內容是否(fou)真(zhen)實,手續(xu)是否(fou)齊全(quan),資(zi)料(liao)是否(fou)符(fu)合要求;
11.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽證的結算增減項目(mu)及(ji)工(gong)程(cheng)量(liang)計算是否(fou)準確,是否(fou)存(cun)在(zai)工(gong)程(cheng)項目(mu)和工(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從而提高工(gong)程(cheng)造價的風險;
12.工程設(she)計變更、施工簽證的結算項目單價是否準(zhun)確(que)、合理;
13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的取(qu)費標準是否(fou)準確,是否(fou)與合同相符;
14.合(he)同報價中未做(zuo)項目(mu)是否(fou)已做(zuo)減項處理(li),計算是否(fou)準確;材料價差的調整是否(fou)合(he)理(li);
15.修繕工程項目(mu)需要審計的(de)其他內容。
第八條 修(xiu)繕工(gong)程項目審計工(gong)作(zuo)的(de)主要程序:
1.工程項目(mu)立項備案
業務主管部(bu)門將學(xue)校批(pi)準的年度修繕工(gong)程(cheng)項目計(ji)劃(hua)及時送學(xue)校審計(ji)部(bu)門備案;計(ji)劃(hua)外項目,須向審計(ji)部(bu)門提(ti)交立(li)項和資(zi)金(jin)落(luo)實批(pi)文。
2.招投標監督
校內(nei)招標(biao)的修繕工程(cheng)項目,審計部門對招標(biao)活(huo)動全過程(cheng)進行審計監督,招標(biao)文件經審計部門備案(an)后方可上網公告。
3.合同(tong)的審核、報批
修繕工(gong)程項目(mu)的業務主管部門(men)應根據《深圳職業技術學院建設工(gong)程合(he)同(tong)審計實(shi)施辦法(試行)》,在正式簽(qian)訂(ding)合(he)同(tong)前(qian)將立項和資金落實(shi)批文、合(he)同(tong)審批表、合(he)同(tong)草擬稿、中標通(tong)知書等相關(guan)資料送審計部門(men)審核。
4.施工階(jie)段(duan)監督
修繕工(gong)程項目的(de)(de)業務主管部門(men)應嚴格(ge)按有關規(gui)定執(zhi)行設計(ji)變(bian)更和現場簽證,工(gong)程進度(du)款(kuan)應按工(gong)程實際(ji)進度(du)支付,付至合同(tong)總金額(e)的(de)(de)60%止付,剩余款(kuan)待結算審(shen)計(ji)后(hou),按合同(tong)約定支付。
5.工程結(jie)算審計
工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收后,由學(xue)校(xiao)業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)組(zu)織項(xiang)目(mu)管理人(ren)員對修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目(mu)結算進(jin)行一審(shen)(shen)(shen),審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應在工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收合格(ge)三個月內,向(xiang)學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)計申請及送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不全的,審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)計,業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應補齊相(xiang)關資(zi)料后再行送審(shen)(shen)(shen)。不能按時送審(shen)(shen)(shen)的,需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)做出(chu)書面說明,并列(lie)出(chu)送審(shen)(shen)(shen)時間表。
第九條 修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項目業務主管部門應(ying)積極配合審計部門的審計工(gong)(gong)作,并根(gen)據修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)審計的不(bu)同(tong)階(jie)段要求在規定期限內(nei)提(ti)供(gong)下列資料(liao):
1.工程項目(mu)立項和資金落實(shi)批準文件;
2.招(zhao)、投標文件、招(zhao)標答疑文件、評標紀要及中標通知書;
3.與(yu)工(gong)程(cheng)結算有(you)關的合同(施工(gong)、采購、設計(ji)、監理、勘(kan)察等合同、協(xie)議(yi));
4.經業務主管部門(men)審批的施工圖紙(審核人簽(qian)字并加蓋公章的全套圖紙);
5.設計變(bian)更、現(xian)場簽證、隱蔽工程有效文件等資料(liao);
6.竣(jun)工資料(竣(jun)工圖紙(zhi)、質(zhi)量驗收合格證(zheng)明、竣(jun)工驗收報告(gao));
7.工(gong)程竣工(gong)結(jie)算(suan)(suan)書(業務主管部門初審人簽字及加蓋單位(wei)公(gong)章(zhang))、工(gong)程量計算(suan)(suan)書、材料設備價差調整依據;
8.業(ye)務主管部門提請(qing)審(shen)計的申請(qing)(注明(ming)工程簡介(jie)及對工程造(zao)價的初審(shen)結果及送審(shen)價);
9.審計(ji)工作需要提供的(de)其(qi)他資料。
第十條 經學(xue)校(xiao)領導批準,審計(ji)部(bu)門可以根據修繕工程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)業務的需要,聘請具有相(xiang)應資質的社會(hui)中介機(ji)構參(can)與(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji),所需費用由學(xue)校(xiao)專(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)列支。
第十一條 審計中發(fa)現相(xiang)關(guan)工作人員(yuan)有(you)下列違反財(cai)經法紀和損害學(xue)(xue)校(xiao)利益行(xing)為的(de),應當按照有(you)關(guan)規定進行(xing)處(chu)(chu)理;情節(jie)嚴重(zhong)的(de),審計部門向(xiang)學(xue)(xue)校(xiao)提出處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的(de)意(yi)見和建議(yi);構成犯罪的(de),提出移交紀檢、監察和司(si)法部門處(chu)(chu)理的(de)建議(yi)。
1.修繕工程項目資金不落(luo)實或年(nian)度(du)投資未(wei)按規定到(dao)位的;
2.將工程項目分拆發(fa)包規(gui)避招標或不按規(gui)定進行(xing)招標的;
3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂(ding)立合(he)同,或擅自(zi)背離合(he)同實質性(xing)內容另行(xing)訂(ding)立協議的;
4.現場簽證資料(liao)不實(shi)的;
5.工(gong)程結算(suan)(suan)未經(jing)審計,采取各種辦(ban)法擅自辦(ban)理(li)結算(suan)(suan)以及工(gong)程結算(suan)(suan),高估冒算(suan)(suan)或(huo)重(zhong)復結算(suan)(suan)的;
6.超付(fu)工程進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建(jian)設成(cheng)本、隱匿結余資金、轉移、挪(nuo)用工程項(xiang)目(mu)資金的;
7.有貪污受賄、收取回扣或嚴重失(shi)職、瀆職等造成重大(da)損失(shi)浪費等違(wei)法違(wei)紀行為的;
8.違反國家投資與建設管(guan)理(li)法規的其他行為。
第十二條 審計中(zhong)發現有串通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件弄虛作假、高估冒算(suan)、故(gu)意重復上(shang)報結(jie)算(suan)等違規行為的(de)施工(gong)單位(wei),視情節取消其一至三年承擔學校修繕工(gong)程項目的(de)資格。
第十三條 審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員在(zai)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)中要做(zuo)(zuo)到客觀公正、實事(shi)求(qiu)是、廉潔奉公,維護(hu)學(xue)校的(de)合法(fa)權益,確保(bao)工(gong)程(cheng)項目造價的(de)真實和準確。對在(zai)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)中認(ren)真履(lv)行職責、堅持原則、做(zuo)(zuo)出顯著成績的(de)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員,學(xue)校應給予(yu)精神或物質(zhi)獎勵。對濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守、泄露秘密的(de)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員,學(xue)校依照有關規定(ding)予(yu)以處理;情節嚴重(zhong)的(de),移交司(si)法(fa)機關處理。
第十四條 本辦法未盡(jin)事宜,依照國家(jia)法律、法規及規章執行。
第十五條 本辦法由學校審計部門負(fu)責(ze)解釋。
第十六條 本辦法自(zi)公布(bu)之日(ri)起施行(xing)。
(2009年11月26日印發)