深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范(fan)我(wo)校修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目的審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督與管理，保證工(gong)(gong)程項(xiang)目質(zhi)量，提高資金使用(yong)效(xiao)益，根(gen)據(ju)《中華人民(min)共和(he)(he)國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)署《關于(yu)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的規定》、教育(yu)(yu)部《教育(yu)(yu)系統內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作規定》、《關于(yu)進(jin)一步加強建(jian)設工(gong)(gong)程、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教育(yu)(yu)系統基建(jian)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)實施辦法(fa)》和(he)(he)《廣東省教育(yu)(yu)系統建(jian)設工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)辦法(fa)》，結合我(wo)校實際，制(zhi)定本辦法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦(ban)法(fa)所指(zhi)修(xiu)繕工程項目，是指(zhi)在(zai)全校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑物維修(xiu)、裝飾、改(gai)(gai)造、安裝、道路圍墻、園林綠化(hua)、運(yun)動場地、供水供電改(gai)(gai)造、安全保衛消防設施、通信網(wang)絡等工程項目，項目資金來源包括財政撥(bo)款、學校(xiao)自(zi)籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)，是(shi)指(zhi)學(xue)校內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)依據(ju)國家(jia)有(you)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和制度(du)規范(fan)，對(dui)修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)各階段業(ye)務(wu)(wu)管(guan)理活(huo)動的(de)合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當(dang)性(xing)(xing)、有(you)效(xiao)性(xing)(xing)所進行的(de)確(que)認和評價活(huo)動。學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)負責組織實施修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)(wu)主管(guan)部(bu)門(men)應支(zhi)持和配(pei)合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)開展工(gong)作(zuo)，并對(dui)送審(shen)資料的(de)真實性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審計(ji)的目(mu)的是促進學校修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)管(guan)理水平的提高和(he)有效控制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項目(mu)(mu)的(de)審計(ji)，實行先(xian)審計(ji)后(hou)結算的(de)規定，即審計(ji)范圍內的(de)項目(mu)(mu)，未經審計(ji)部門審計(ji)，財務(wu)部門不得進行結算。

　　第六條   修繕工程項目審(shen)計的基本原則是：

　　1.事(shi)(shi)前、事(shi)(shi)中、事(shi)(shi)后(hou)審計有(you)機結(jie)合，審計部門對修(xiu)繕工程項目實行全過程、全方位的審計監督。

　　2.必(bi)(bi)審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合。修繕工程結算(suan)，由(you)學校修繕工程的業(ye)務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)二審(shen)(shen)；單(dan)項工程經費2萬元（含(han)2萬元）以上的項目(mu)必(bi)(bi)須由(you)學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)審(shen)(shen)計(ji)；2萬元以下的項目(mu)由(you)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審計以內部審計為主，社(she)會審計為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的主(zhu)要內容：

　　1.工程(cheng)項目是否已納入學(xue)校(xiao)年(nian)度計劃或得到校(xiao)領導的批準（超出(chu)合(he)同(tong)金額的部分應需重新申請(qing)立(li)項，簽(qian)訂補充協議或合(he)同(tong)）；

　　2.工程項(xiang)目(mu)所(suo)需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦法、定額和標準(zhun)，是否經過業(ye)務主管部門造價工程師審核；

　　4.需要招標(biao)的工程(cheng)項目是否按規定進行(xing)招標(biao)；

　　5.所簽合(he)(he)同(tong)或協議書中(zhong)的相關條款(kuan)是否全面、合(he)(he)規，施工合(he)(he)同(tong)是否注(zhu)明該合(he)(he)同(tong)價是“未經(jing)審計的最高限價”；

　　6.工程進度款是否按合同規定進行(xing)支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工(gong)程所需設(she)備(bei)、材(cai)料等是(shi)否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結(jie)算(suan)的編制依據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結算的(de)方式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符合合同的(de)約定；

　　10.工程設計變(bian)更(geng)、施(shi)工簽證(zheng)內容(rong)是(shi)否(fou)真實(shi)，手(shou)續是(shi)否(fou)齊(qi)全，資料(liao)是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽(qian)證的結算增減項目(mu)及工(gong)程量計算是否準(zhun)確，是否存在工(gong)程項目(mu)和(he)工(gong)程量只(zhi)增不減從而提高工(gong)程造價(jia)的風(feng)險；

　　12.工(gong)(gong)程設計(ji)變更、施工(gong)(gong)簽證的(de)結算(suan)項目單價是(shi)否準確、合理(li)；

　　13.工(gong)程設計變(bian)更、施工(gong)簽證的取費(fei)標準是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)與合同相符；

　　14.合同報(bao)價中未(wei)做項(xiang)目是(shi)否已做減(jian)項(xiang)處理(li)，計算(suan)是(shi)否準確；材料價差(cha)的調整是(shi)否合理(li)；

　　15.修(xiu)繕(shan)工程項目需要審計的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目審計工(gong)作的(de)主要程(cheng)(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案(an)

　　業務主管部門將(jiang)學(xue)校(xiao)批(pi)準的年(nian)度(du)修繕工程項(xiang)目計劃及時送學(xue)校(xiao)審計部門備案；計劃外項(xiang)目，須向審計部門提(ti)交立項(xiang)和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修繕工(gong)程項目，審計部(bu)門對招標(biao)活動全過(guo)程進行審計監(jian)督(du)，招標(biao)文件經審計部(bu)門備(bei)案后方可(ke)上網公告。

　　3.合同的審核(he)、報批

　　修繕工程(cheng)項(xiang)目的業(ye)務(wu)主管部(bu)門(men)應(ying)根據《深圳(zhen)職(zhi)業(ye)技術學院建設工程(cheng)合同審計實施辦法(fa)（試行）》，在(zai)正式簽訂合同前(qian)將立項(xiang)和資(zi)金落(luo)實批文、合同審批表、合同草擬稿(gao)、中標通知書等相(xiang)關資(zi)料送審計部(bu)門(men)審核(he)。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)的業務(wu)主管部門(men)應嚴格(ge)按有關規(gui)定(ding)執行(xing)設計(ji)變更和現(xian)場簽證，工(gong)程(cheng)進(jin)度款應按工(gong)程(cheng)實(shi)際進(jin)度支付(fu)，付(fu)至合同總金額的60%止付(fu)，剩余款待(dai)結算(suan)審計(ji)后，按合同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計(ji)

　　工程(cheng)竣工驗收后(hou)，由(you)學校(xiao)業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)組織(zhi)項(xiang)目(mu)管理人(ren)員對修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)結(jie)(jie)算進行(xing)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)在一審(shen)(shen)的(de)(de)基(ji)礎上審(shen)(shen)定結(jie)(jie)算價。業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應在工程(cheng)竣工驗收合格三個(ge)月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)提交審(shen)(shen)計(ji)(ji)申(shen)請及送審(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)資料不全的(de)(de)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)不予審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應補(bu)齊相關資料后(hou)再(zai)行(xing)送審(shen)(shen)。不能按時(shi)送審(shen)(shen)的(de)(de)，需向審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)做出(chu)書(shu)面說明，并列出(chu)送審(shen)(shen)時(shi)間表(biao)。

　　第九條  修繕工程項目業務主(zhu)管部(bu)門應積極配(pei)合(he)審(shen)計部(bu)門的審(shen)計工作，并(bing)根據修繕工程審(shen)計的不同(tong)階段要求(qiu)在規定期限內提供(gong)下列資料：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)和資金(jin)落實批(pi)準文件；

　　2.招、投標(biao)文(wen)件、招標(biao)答(da)疑文(wen)件、評標(biao)紀要及中標(biao)通(tong)知書(shu)；

　　3.與(yu)工程(cheng)結算有關的合(he)同（施工、采購、設計、監(jian)理、勘察等合(he)同、協議）；

　　4.經業務主(zhu)管部(bu)門審批(pi)的(de)施工圖(tu)紙(zhi)(zhi)（審核人簽字并加蓋公(gong)章的(de)全(quan)套圖(tu)紙(zhi)(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽(qian)證、隱蔽工程有效(xiao)文件等資(zi)料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量驗(yan)收合格證明、竣工驗(yan)收報(bao)告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算書(shu)（業務主(zhu)管部門(men)初審人簽字及加蓋單位公章）、工(gong)程(cheng)量計算書(shu)、材料設備價差調整(zheng)依(yi)據(ju)；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的申請（注明工程簡介及對工程造(zao)價(jia)的初審(shen)結果及送審(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作需要提(ti)供(gong)的其他資料。

　　第十條  經學校領導批準(zhun)，審(shen)計部門可以根據修繕工(gong)程項目審(shen)計業務(wu)的(de)需要，聘請具有相應資質的(de)社(she)會中介機構(gou)參(can)與項目審(shen)計，所需費用由學校專(zhuan)項列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現相(xiang)關(guan)工作人(ren)員有下(xia)列違反財經法紀(ji)和(he)(he)損(sun)害學(xue)校(xiao)利(li)益行為的，應當(dang)按照(zhao)有關(guan)規(gui)定(ding)進行處(chu)理(li)；情(qing)節嚴重的，審計部門(men)(men)向學(xue)校(xiao)提出處(chu)理(li)、處(chu)罰的意見和(he)(he)建議；構成犯(fan)罪(zui)的，提出移(yi)交紀(ji)檢(jian)、監察和(he)(he)司法部門(men)(men)處(chu)理(li)的建議。

　　1.修繕工程項目資(zi)金(jin)不落實或(huo)年度投資(zi)未按規定(ding)到位的；

　　2.將工程項目分拆發包規(gui)避招標(biao)或不按規(gui)定進行招標(biao)的；

　　3.不按(an)招(zhao)標文件、投標文件訂立(li)合(he)同，或(huo)擅自背(bei)離(li)合(he)同實質(zhi)性內容另行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料不(bu)實的(de)；

　　5.工程結算未經審(shen)計(ji)，采取(qu)各種辦法擅自辦理結算以及(ji)工程結算，高(gao)估(gu)冒算或重復結算的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)、虛(xu)報(bao)投資(zi)(zi)完成、虛(xu)列(lie)建設成本、隱匿結(jie)余資(zi)(zi)金、轉(zhuan)移、挪(nuo)用工(gong)程(cheng)項(xiang)目資(zi)(zi)金的；

　　7.有貪(tan)污受(shou)賄(hui)、收取回扣或嚴(yan)重(zhong)失(shi)職、瀆職等(deng)造成重(zhong)大(da)損失(shi)浪費等(deng)違法違紀行為(wei)的；

　　8.違(wei)反國(guo)家投資與建設管理法(fa)規的其他行為。

　　第十二條  審(shen)計(ji)中發現有(you)串通投標、投標文件弄虛作假(jia)、高估冒算、故意重復(fu)上報結算等違規行為的(de)施工單(dan)位，視情節取消其一至三(san)年承擔學校修繕工程項目的(de)資格。

　　第十三條  審計人(ren)(ren)員在修(xiu)繕工(gong)程項目審計中(zhong)要(yao)做到客觀公正、實事求(qiu)是、廉(lian)潔(jie)奉公，維(wei)護學校(xiao)的(de)(de)合法權益，確保工(gong)程項目造價的(de)(de)真實和(he)準確。對在修(xiu)繕工(gong)程項目審計工(gong)作(zuo)中(zhong)認真履行(xing)職責、堅持原則、做出顯(xian)著成績的(de)(de)審計人(ren)(ren)員，學校(xiao)應(ying)給予精神或物質(zhi)獎勵。對濫用職權、徇私舞弊(bi)、玩忽職守(shou)、泄露秘密的(de)(de)審計人(ren)(ren)員，學校(xiao)依照有關(guan)規(gui)定予以(yi)處理(li)；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，移交司法機關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡(jin)事宜(yi)，依照國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計(ji)部門負責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法(fa)自(zi)公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）