深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規(gui)范我校(xiao)修繕工程項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)監督與管(guan)理(li)，保(bao)證工程項(xiang)目(mu)質量(liang)，提高資金使用效益(yi)，根據《中華(hua)人民共和國審(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)署《關于內部(bu)審(shen)計(ji)工作的規(gui)定》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)工作規(gui)定》、《關于進(jin)一步加強建設工程、修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)基建、修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)實施(shi)辦法(fa)(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)建設工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)辦法(fa)(fa)》，結合我校(xiao)實際(ji)，制定本(ben)辦法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指修繕工程(cheng)項(xiang)目，是指在全校(xiao)各(ge)校(xiao)區實施的建筑物(wu)維修、裝飾、改(gai)造、安(an)裝、道路圍墻、園(yuan)林(lin)綠化、運動場(chang)地、供水供電改(gai)造、安(an)全保衛消防設施、通信(xin)網絡等(deng)(deng)工程(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資(zi)金來源包括財政撥款(kuan)、學(xue)校(xiao)自籌、接受(shou)捐贈等(deng)(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji)，是指學(xue)校內(nei)部審計(ji)(ji)部門(men)依據國家(jia)有(you)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制度(du)規(gui)范，對(dui)修繕(shan)工程項目(mu)各(ge)階(jie)段(duan)業務管理活動的(de)合(he)法(fa)(fa)性、適(shi)當(dang)性、有(you)效性所進(jin)行的(de)確認和評價(jia)活動。學(xue)校審計(ji)(ji)部門(men)負(fu)責組織實(shi)施修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji)，業務主管部門(men)應支持和配合(he)審計(ji)(ji)部門(men)開(kai)展工作，并對(dui)送審資(zi)料的(de)真實(shi)性、合(he)法(fa)(fa)性、完整(zheng)性負(fu)責。

　　第四條  修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審計的目(mu)的是促進學校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)管理水(shui)平的提高和有效控制(zhi)工程(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的審計(ji)，實行先審計(ji)后結算(suan)的規定，即審計(ji)范圍內的項(xiang)目，未經(jing)審計(ji)部(bu)門審計(ji)，財務部(bu)門不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)的(de)基本(ben)原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計(ji)有機結合，審(shen)計(ji)部門(men)對修繕工程項目(mu)實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)計(ji)監(jian)督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合。修繕(shan)工程結算，由學校(xiao)修繕(shan)工程的業務主管部門一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部門二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工程經(jing)費2萬元（含(han)2萬元）以(yi)上(shang)的項(xiang)目必須由學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)(shen)計；2萬元以(yi)下(xia)的項(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)計部門實行抽(chou)(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項目(mu)審計(ji)以內部審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修(xiu)繕工程項目審(shen)計工作的(de)主要內容：

　　1.工程(cheng)項目是否(fou)已納入學校年度計劃或(huo)得到校領導的批準（超出合(he)同金(jin)額的部分(fen)應需(xu)重新申請(qing)立項，簽訂補充協議或(huo)合(he)同）；

　　2.工程項目所需資金是(shi)否落實；

　　3.預算是否(fou)符合(he)相關編制辦法、定(ding)額和標準，是否(fou)經過業務(wu)主管部門造價工(gong)程師審(shen)核(he)；

　　4.需要招標(biao)的工程項目(mu)是(shi)否按(an)規定(ding)進(jin)行招標(biao)；

　　5.所簽合(he)同(tong)(tong)或協議書(shu)中的相關條款是否(fou)全面、合(he)規，施工合(he)同(tong)(tong)是否(fou)注(zhu)明該合(he)同(tong)(tong)價是“未經審計的最(zui)高(gao)限價”；

　　6.工程進度款是否(fou)按合同規定進行(xing)支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料(liao)等(deng)是否按設計(ji)要求(qiu)采購；

　　8.工程結算的編制依據是否(fou)有(you)效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結算的方式(shi)是否正確，是否符合(he)合(he)同的約定；

　　10.工程設計變(bian)更、施工簽證內容是否(fou)真(zhen)實，手續(xu)是否(fou)齊全(quan)，資(zi)料(liao)是否(fou)符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽證的結算增減項目(mu)及(ji)工(gong)程(cheng)量(liang)計算是否(fou)準確，是否(fou)存(cun)在(zai)工(gong)程(cheng)項目(mu)和工(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從而提高工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工程設(she)計變更、施工簽證的結算項目單價是否準(zhun)確(que)、合理；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的取(qu)費標準是否(fou)準確，是否(fou)與合同相符；

　　14.合(he)同報價中未做(zuo)項目(mu)是否(fou)已做(zuo)減項處理(li)，計算是否(fou)準確；材料價差的調整是否(fou)合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目(mu)需要審計的(de)其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕工(gong)程項目審計工(gong)作(zuo)的(de)主要程序：

　　1.工程項目(mu)立項備案

　　業務主管部(bu)門將學(xue)校批(pi)準的年度修繕工(gong)程(cheng)項目計(ji)劃(hua)及時送學(xue)校審計(ji)部(bu)門備案；計(ji)劃(hua)外項目，須向審計(ji)部(bu)門提(ti)交立(li)項和資(zi)金(jin)落(luo)實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標(biao)的修繕工程(cheng)項目，審計部門對招標(biao)活(huo)動全過程(cheng)進行審計監督，招標(biao)文件經審計部門備案(an)后方可上網公告。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修繕工(gong)程項目(mu)的業務主管部門(men)應根據《深圳職業技術學院建設工(gong)程合(he)同(tong)審計實(shi)施辦法（試行）》，在正式簽(qian)訂(ding)合(he)同(tong)前(qian)將立項和資金落實(shi)批文、合(he)同(tong)審批表、合(he)同(tong)草擬稿、中標通(tong)知書等相關(guan)資料送審計部門(men)審核。

　　4.施工階(jie)段(duan)監督

　　修繕工(gong)程項目的(de)(de)業務主管部門(men)應嚴格(ge)按有關規(gui)定執(zhi)行設計(ji)變(bian)更和現場簽證，工(gong)程進度(du)款(kuan)應按工(gong)程實際(ji)進度(du)支付，付至合同(tong)總金額(e)的(de)(de)60%止付，剩余款(kuan)待結算審(shen)計(ji)后(hou)，按合同(tong)約定支付。

　　5.工程結(jie)算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收后，由學(xue)校(xiao)業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)組(zu)織項(xiang)目(mu)管理人(ren)員對修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目(mu)結算進(jin)行一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應在工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收合格(ge)三個月內，向(xiang)學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)計申請及送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不全的，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)不予審(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應補齊相(xiang)關資(zi)料后再行送審(shen)(shen)(shen)。不能按時送審(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)做出(chu)書面說明，并列(lie)出(chu)送審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項目業務主管部門應(ying)積極配合審計部門的審計工(gong)(gong)作，并根(gen)據修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)審計的不(bu)同(tong)階(jie)段要求在規定期限內(nei)提(ti)供(gong)下列資料(liao)：

　　1.工程項目(mu)立項和資金落實(shi)批準文件；

　　2.招(zhao)、投標文件、招(zhao)標答疑文件、評標紀要及中標通知書；

　　3.與(yu)工(gong)程(cheng)結算有(you)關的合同（施工(gong)、采購、設計(ji)、監理、勘(kan)察等合同、協(xie)議(yi)）；

　　4.經業務主管部門(men)審批的施工圖紙（審核人簽(qian)字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計變(bian)更、現(xian)場簽證、隱蔽工程有效文件等資料(liao)；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙(zhi)、質(zhi)量驗收合格證(zheng)明、竣(jun)工驗收報告(gao)）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結(jie)算(suan)(suan)書（業務主管部門初審人簽字及加蓋單位(wei)公(gong)章(zhang)）、工(gong)程量計算(suan)(suan)書、材料設備價差調整依據；

　　8.業(ye)務主管部門提請(qing)審(shen)計的申請(qing)（注明(ming)工程簡介(jie)及對工程造(zao)價的初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審計(ji)工作需要提供的(de)其(qi)他資料。

　　第十條  經學(xue)校(xiao)領導批準，審計(ji)部(bu)門可以根據修繕工程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)業務的需要，聘請具有相(xiang)應資質的社會(hui)中介機(ji)構參(can)與(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)，所需費用由學(xue)校(xiao)專(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現相(xiang)關(guan)工作人員(yuan)有(you)下列違反財(cai)經法紀和損害學(xue)(xue)校(xiao)利益行(xing)為的(de)，應當按照有(you)關(guan)規定進行(xing)處(chu)(chu)理；情節(jie)嚴重(zhong)的(de)，審計部門向(xiang)學(xue)(xue)校(xiao)提出處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的(de)意(yi)見和建議(yi)；構成犯罪的(de)，提出移交紀檢、監察和司(si)法部門處(chu)(chu)理的(de)建議(yi)。

　　1.修繕工程項目資金不落(luo)實或年(nian)度(du)投資未(wei)按規定到(dao)位的；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包規(gui)避招標或不按規(gui)定進行(xing)招標的；

　　3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂(ding)立合(he)同，或擅自(zi)背離合(he)同實質性(xing)內容另行(xing)訂(ding)立協議的；

　　4.現場簽證資料(liao)不實(shi)的；

　　5.工(gong)程結算(suan)(suan)未經(jing)審計，采取各種辦(ban)法擅自辦(ban)理(li)結算(suan)(suan)以及工(gong)程結算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或(huo)重(zhong)復結算(suan)(suan)的；

　　6.超付(fu)工程進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建(jian)設成(cheng)本、隱匿結余資金、轉移、挪(nuo)用工程項(xiang)目(mu)資金的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣或嚴重失(shi)職、瀆職等造成重大(da)損失(shi)浪費等違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管(guan)理(li)法規的其他行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現有串通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件弄虛作假、高估冒算(suan)、故(gu)意重復上(shang)報結(jie)算(suan)等違規行為的(de)施工(gong)單位(wei)，視情節取消其一至三年承擔學校修繕工(gong)程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員在(zai)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)中要做(zuo)(zuo)到客觀公正、實事(shi)求(qiu)是、廉潔奉公，維護(hu)學(xue)校的(de)合法(fa)權益，確保(bao)工(gong)程(cheng)項目造價的(de)真實和準確。對在(zai)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)中認(ren)真履(lv)行職責、堅持原則、做(zuo)(zuo)出顯著成績的(de)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員，學(xue)校應給予(yu)精神或物質(zhi)獎勵。對濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守、泄露秘密的(de)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員，學(xue)校依照有關規定(ding)予(yu)以處理；情節嚴重(zhong)的(de)，移交司(si)法(fa)機關處理。

　　第十四條  本辦法未盡(jin)事宜，依照國家(jia)法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負(fu)責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布(bu)之日(ri)起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）