深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校(xiao)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督與(yu)管理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提高資金(jin)使(shi)用(yong)效(xiao)益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署《關于(yu)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)規(gui)定》、教(jiao)育(yu)(yu)(yu)部《教(jiao)育(yu)(yu)(yu)系統(tong)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規(gui)定》、《關于(yu)進一步加強建設工(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)通(tong)知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)(yu)(yu)系統(tong)基建、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)(yu)(yu)系統(tong)建設工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結(jie)合我校(xiao)實際，制定本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所(suo)指(zhi)修(xiu)繕工(gong)程項目，是(shi)指(zhi)在全(quan)校各校區實施的建(jian)筑物維修(xiu)、裝飾、改造、安裝、道路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化、運動場地、供水供電改造、安全(quan)保衛消防設(she)施、通信網絡等工(gong)程項目，項目資金來(lai)源包括財政撥款(kuan)、學校自籌、接受捐(juan)贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)(suo)稱修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)審計，是指學校(xiao)內(nei)部(bu)審計部(bu)門(men)依據(ju)國家有(you)關法(fa)律法(fa)規(gui)(gui)和制(zhi)度規(gui)(gui)范(fan)，對修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)各階段業(ye)務管理活(huo)動的(de)合(he)法(fa)性(xing)、適(shi)當(dang)性(xing)、有(you)效(xiao)性(xing)所(suo)(suo)進行的(de)確(que)認和評價活(huo)動。學校(xiao)審計部(bu)門(men)負(fu)責(ze)組織實施修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)審計，業(ye)務主管部(bu)門(men)應(ying)支持和配合(he)審計部(bu)門(men)開展工作，并對送(song)審資料的(de)真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整(zheng)性(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修(xiu)(xiu)繕工程項目(mu)審計的目(mu)的是促進(jin)學校修(xiu)(xiu)繕工程項目(mu)管理水(shui)平的提高和有效(xiao)控制工程造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)結算(suan)的規(gui)定(ding)，即審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的項目，未(wei)經審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，財務部門(men)(men)不得進行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原(yuan)則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計有機結合，審(shen)計部門對修(xiu)繕工程項目實行(xing)全過程、全方位的審(shen)計監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結(jie)(jie)合(he)。修(xiu)繕(shan)工程結(jie)(jie)算，由學校(xiao)修(xiu)繕(shan)工程的業務主管部門(men)(men)一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)二審(shen)(shen)；單項工程經費2萬(wan)(wan)元（含2萬(wan)(wan)元）以上的項目必須由學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)(wan)元以下(xia)的項目由審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計以內部審(shen)計為主，社會審(shen)計為輔。

　　第七條  修繕工程項目(mu)審(shen)計工作的主(zhu)要內(nei)容：

　　1.工程項(xiang)目是否已納入(ru)學(xue)校(xiao)年(nian)度計劃或得(de)到校(xiao)領導的批準(zhun)（超(chao)出(chu)合同(tong)金額的部分應需重新申請立項(xiang)，簽訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工(gong)程項目所需資金是否落實(shi)；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合相關編(bian)制辦(ban)法、定(ding)額和(he)標(biao)準，是(shi)否(fou)經過業(ye)務主管部(bu)門(men)造(zao)價工程師(shi)審核；

　　4.需要(yao)招標的工程項目是否按規(gui)定進行招標；

　　5.所簽合(he)同(tong)或協議書中的相關條款是(shi)否(fou)全面(mian)、合(he)規，施工合(he)同(tong)是(shi)否(fou)注明該(gai)合(he)同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工(gong)程(cheng)進度(du)款是否按合同規定進行支付(fu)(fu)，有無超(chao)付(fu)(fu)；

　　7.工程所需設備、材料等(deng)是(shi)否按設計要求(qiu)采購；

　　8.工程結(jie)算的編制依據是否有效(xiao)，內容是否完整；

　　9.工程結(jie)算的(de)(de)方式是(shi)(shi)否正(zheng)確，是(shi)(shi)否符合(he)合(he)同(tong)的(de)(de)約(yue)定(ding)；

　　10.工(gong)程設(she)計(ji)變更、施工(gong)簽證內容是(shi)(shi)否真實，手續是(shi)(shi)否齊全，資料是(shi)(shi)否符(fu)合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設(she)計變更(geng)、施工(gong)簽證的(de)結算(suan)增減(jian)項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)計算(suan)是否(fou)準確(que)，是否(fou)存在工(gong)程(cheng)(cheng)項目和(he)工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)只增不減(jian)從而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工程設計變(bian)更、施(shi)工簽證的結(jie)算項目(mu)單(dan)價是(shi)否準確(que)、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合(he)(he)同報價(jia)中未做(zuo)項(xiang)目是否已做(zuo)減項(xiang)處理，計算是否準確；材料價(jia)差的調(diao)整是否合(he)(he)理；

　　15.修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目需要審(shen)計的(de)其他(ta)內(nei)容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的(de)主(zhu)要程序：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務(wu)主管部(bu)門將學校(xiao)批準的年度修繕工程項目(mu)計(ji)(ji)劃及時送學校(xiao)審計(ji)(ji)部(bu)門備案(an)；計(ji)(ji)劃外項目(mu)，須(xu)向審計(ji)(ji)部(bu)門提(ti)交(jiao)立(li)項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修繕工程項(xiang)目，審(shen)計(ji)部門(men)對招(zhao)標活(huo)動全過程進行審(shen)計(ji)監督，招(zhao)標文件經審(shen)計(ji)部門(men)備案后(hou)方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批(pi)

　　修繕工程項目的(de)業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應根據《深圳(zhen)職業技術學院(yuan)建設工程合(he)(he)同審(shen)計實施辦法（試行）》，在正式簽訂合(he)(he)同前將(jiang)立項和資(zi)金落實批文、合(he)(he)同審(shen)批表、合(he)(he)同草擬(ni)稿(gao)、中標通知書等相關資(zi)料(liao)送審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程項(xiang)目的業務主管部門應嚴格按(an)有(you)關(guan)規定(ding)執行設計變更和(he)現(xian)場簽證，工程進度款應按(an)工程實際進度支付(fu)，付(fu)至合同總金額(e)的60%止付(fu)，剩(sheng)余(yu)款待結(jie)算審(shen)計后，按(an)合同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工程(cheng)結(jie)算審(shen)計

　　工程(cheng)竣工驗收后，由學(xue)校業務主管(guan)部(bu)門(men)(men)組織項目管(guan)理人(ren)員對修繕(shan)工程(cheng)項目結算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)結算價(jia)。業務主管(guan)部(bu)門(men)(men)應(ying)在工程(cheng)竣工驗收合(he)格三個月內，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申(shen)請(qing)及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)不全的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主管(guan)部(bu)門(men)(men)應(ying)補齊相關資料(liao)后再(zai)行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)做(zuo)出書面說明(ming)，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程項目業務(wu)主(zhu)管部門應(ying)積(ji)極配(pei)合審(shen)計部門的(de)(de)審(shen)計工作(zuo)，并根據修繕工程審(shen)計的(de)(de)不同(tong)階(jie)段要(yao)求(qiu)在規(gui)定期限(xian)內(nei)提供下(xia)列資料：

　　1.工程項目立項和(he)資金落實批準文件；

　　2.招、投標文件(jian)、招標答疑文件(jian)、評(ping)標紀(ji)要及中標通知書(shu)；

　　3.與工(gong)程(cheng)結算有關的合同(tong)（施工(gong)、采購(gou)、設計、監理、勘察等合同(tong)、協(xie)議）；

　　4.經業(ye)務主管部門審(shen)批(pi)的施工圖(tu)紙(zhi)（審(shen)核人簽字并加蓋公(gong)章的全套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效文件(jian)等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量驗收(shou)合格證明、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工程(cheng)竣(jun)工結(jie)算書（業務主管部門初(chu)審人(ren)簽字及加蓋單位公章）、工程(cheng)量計(ji)算書、材料(liao)設備價差(cha)調整依(yi)據(ju)；

　　8.業務主管部門提請審(shen)(shen)計的申請（注明(ming)工程簡介及(ji)對工程造(zao)價的初審(shen)(shen)結果(guo)及(ji)送審(shen)(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的(de)其他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導批(pi)準(zhun)，審(shen)計(ji)部門可以(yi)根據修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)業務的(de)(de)需(xu)要，聘請具有相應資質(zhi)的(de)(de)社會中介(jie)機(ji)構參與(yu)項目(mu)審(shen)計(ji)，所需(xu)費用(yong)由(you)學(xue)校專項列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現相(xiang)關工作人員有下(xia)列(lie)違反(fan)財經法紀和損害(hai)學校利益行為的，應當按(an)照有關規(gui)定進(jin)行處(chu)理；情節嚴重的，審計部(bu)門向學校提(ti)出處(chu)理、處(chu)罰的意(yi)見和建(jian)議(yi)；構成犯罪的，提(ti)出移交紀檢(jian)、監察和司法部(bu)門處(chu)理的建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目(mu)資(zi)金不(bu)落實或年度投資(zi)未按規(gui)定到位的；

　　2.將工(gong)程(cheng)項目分(fen)拆(chai)發包規(gui)避招標或不按規(gui)定進行招標的；

　　3.不按招標(biao)(biao)文件、投標(biao)(biao)文件訂立(li)合同，或擅自背離合同實質性內容另(ling)行訂立(li)協議的；

　　4.現(xian)場簽證資(zi)料不實的；

　　5.工(gong)程結(jie)算(suan)(suan)未經審計(ji)，采取各種辦法擅(shan)自辦理結(jie)算(suan)(suan)以及工(gong)程結(jie)算(suan)(suan)，高(gao)估冒(mao)算(suan)(suan)或重復結(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進(jin)度款(kuan)、虛報(bao)投資完成、虛列建設成本、隱匿結(jie)余資金、轉移(yi)、挪用工(gong)程項目(mu)資金的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回扣或嚴重(zhong)失職、瀆職等造成重(zhong)大(da)損失浪費等違法違紀行為(wei)的；

　　8.違反(fan)國家(jia)投資(zi)與建設管理法規的(de)其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投標、投標文(wen)件弄虛(xu)作假、高估冒(mao)算、故意重復(fu)上(shang)報結算等(deng)違規行為的施工(gong)單位(wei)，視(shi)情(qing)節(jie)取消(xiao)其(qi)一(yi)至三年承擔(dan)學校修繕工(gong)程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)在(zai)修(xiu)繕(shan)工程項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)中(zhong)要做到客(ke)觀公正、實事(shi)求(qiu)是、廉潔奉公，維(wei)護學校的(de)(de)合法權(quan)益，確(que)保(bao)工程項目造價的(de)(de)真(zhen)實和(he)準確(que)。對(dui)在(zai)修(xiu)繕(shan)工程項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作中(zhong)認真(zhen)履行職(zhi)責(ze)、堅持原則、做出顯著成績的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校應(ying)給予(yu)精神或物(wu)質獎勵。對(dui)濫(lan)用職(zhi)權(quan)、徇私舞(wu)弊、玩忽(hu)職(zhi)守、泄露(lu)秘密的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校依照有關規定(ding)予(yu)以處(chu)理(li)；情(qing)節嚴重的(de)(de)，移交司(si)法機(ji)關處(chu)理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未(wei)盡事宜，依照國(guo)家法律、法規(gui)及(ji)規(gui)章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解釋(shi)。

　　第十六條  本(ben)辦法自(zi)公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）